加拿大创业税务指引.pdfVIP

小生意及新公司成立税务管理座谈会 内容包括：如何创办小生意，小生意的税务及财务管理，小生意的税务政策及法律责任, 自雇及公司报税. 公司财务及税务筹划等. 主讲人： 注册税务管理会计师 王兵CPA 座谈会时间：每月第一周周六下午２：３０ －４：３０ 座谈会地点：Board Room @ 110 Didsbury Road, Kanata, ON K2T 0C2 (Kanata Centrum) 报名电话： （613）600-6988 报名邮箱： Bing@AccXpert.ca 微信报名: AccXpert-TaxServices 加拿大创业税务指南 1 如何在加拿大创业? 加拿大政府在税务上有什么规定? Bing Wang CPA , 王兵CPA, 注册管理税务会计师, AccXpert Business Solutions 一, 企业分类与选择 加拿大的企业分为个人独资(SOLE PROPRIETORSHIP)、 合伙(PARTNERSHIP)、 有限公司 (CORPORATION) 三种形式. 个人独资是由经营者个人投资开办的，经营收益由投资人独享，不用与其他合作者分配。这种组 织形式低税收。收益纳入个人所得税核算，纳税额可能低于公司制企业。 个人独资企业缺点： (1) 投资者独自承担企业所有损失。(2) 投资者对公司债务承担无限责任。 (3) 资本金少，融资困难。(4) 经营能力受投资人个人能力限制。 合伙企业在加拿大很常见，会计师事务所，律师事务所和其他小型业务多用此种组织形式。合伙 企业优点：(1)投资人资本金较独资增加。(2)企业亏损由合伙人共担。(3) 由于合伙人多，增加客户 数量和业务种类。合伙企业缺点：(1)控制权分散，每个合伙人都对企业有控制权。(2)合伙人对公 司债务承担无限责任。(3)利润要在合伙人中分配。(4)如果合伙人中有人死亡或退出，合伙企业可 能关门。 有限公司仍是最普遍的经营形式, 公司是独立承担民事责任的企业法人。它有以下几方面的优点: 第一, 有限的法律,债务责任. 有限公司是一个独立的实体, 公司的资产是与个人的资产分开的. 做生意多多少少都会有些风险, 一旦公司破产被债权人追债, 或被人诉讼要求赔偿, 甚至是意外 的天灾人祸, 公司赔偿债权人的责任只限于公司里面的资产而已, 股东个人的资产是不会被涉及的. 这一点是有限公司最主要的优点, 是股东减小个人风险的最佳选择. 以自雇的形式做生意则完全 不同, 自雇者的责任是无限的, 所有个人的资产都会受到牵连. 2 第二, 税务优惠. 对于一个盈利的公司, 策略地运用公司节税技巧, 合理地安排公司与股东之间 的收入, 可达到将公司与个人的综合税率降到最低的效果. 第三, 分散收入, 降低缴税及延迟缴税. 由于配偶及其它家庭成员都可以是公司的股东, 通过分配收入给其它股东可避免将收入集中在一个人头上纳税, 这样就可降低缴税, 因为每个人都有基本免税额, 并且个人税率是采渐进式的, 收入越高, 缴税越多. 公司的收入 不一定在当年全部分配给个人, 可以有自己掌控的空间以达到减税及延税的目的. 第四, 享有80万出售股权增值免税额. 对于由加拿大人控股的私人企业, 当股东以转让股权的 方式卖出生意时, 盈利可有8-万不需缴一分钱税(需满足一些条件). 而自雇者出售生意时, 增值要与个人其它收入加在一起纳税. 同任何事务一样, 有利就有其弊. 在成立公司时也要认真考虑有限公司的缺点. 有限公司作为 一个独立的实体, 税务上是与个人完全分开的, 因此公司的亏损不能用于抵减个人的其它收入, 而只可以留到今后公司盈利时使用. 另外, 有限公司的律师, 会计师费用也比较贵, 如果一开始 拿不出这些费用, 也应认真考虑. 选择 ： 在加拿大办企业，要根据每种企业的特点和自己的情况选择合适的形式。一般情况，人们往往采 用独资或合伙方式经营一些规模