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目 录 一 财务岗位说明书 二 财务制度建设 三 财务团队建设 四 财务绩效管理 五 财务管理创新 财务管控模式 财务管理的创新模式 １、集团化企业 统一指导——企业财务会计制度 集中监督——事后的审计及调整 核算控制——核算体系、方法 集中控制——资金调度与运用 集团在财务管理中遇到的问题 不能严格贯彻统一会计制度，弄虚作假，信息失真 对子公司监控不力 资金分散、无法控制 预算执行不严格，偏差较大 管理成本据高不下，但收效不理想 成本核算及过程控制不科学，不全面 集团内部信息传递不及时，途径不畅通 集团财务管理的重点内容 加强资金的监督和控制 建立全面预算管理制度 确保财务报告真实完整 建立健全财务报表内部管理制度 完善科学的成本核算与管理 财务人员管理 一、?????财务人员管理 实行会计委派制度是加强集团公司管理的手段之一，是集团公司统一委派会计人员，并对委派人员的任免、调遣、考核、奖惩、工资和福利待遇进行统一管理的一种管理制度。集团公司为了加强集团对下属子公司的财务管理，确保各子公司的会计核算信息客观真实，强化对子公司有效监控，应对集团企业实行财务负责人委派制。 二、预算管理 二、预算管理 集团化财务管理的目标是实现集团价值最大化，为了达成这一目标，全面预算管理作为重要的管理控制手段必不可少。集团应根据战略目标的要求细化预算编制，明确预算执行责任，通过全面预算对资金管理、成本费用进行控制，提高资金的使用效率。从某种意义上讲，全面预算管理就是集团的财务战略，而财务战略也体现了集团的战略。 三、?????资金管理 三、?????资金管理 资金统一管理已经成为集团控制子公司最有利的工具之一，也越来越被重视，降低财务风险是以资金管理为核心的。要做好集团化财务管理，集团公司首先要从资金管理入手，加强对控股子公司的资金监控，建立健全资金管理体系。至于资金集中管理，各分公司各自独立在银行开设账户，但总公司为集中管理，可以要求在统一的合作银行开户，便于集团资金的快速调拨，为控制支出，可以要求分公司开设收入账户和支出账户。 现金流 【例题】以下关于现金流转的表述中，正确的有（　） 　　A.任何企业要迅速扩大经营规模，都会遇到现金短缺问题 　　B.亏损额小于折旧额的企业，只要能在固定资产重置时从外部借到现金，就可以维持现有局面（错）。短期看，在固定资产重置以前可以维持下去。（对） 　　C.亏损额大于折旧额的企业，如不能在短期内扭亏为盈，应尽快关闭 　　D.企业可以通过短期借款解决通货膨胀造成的现金流转不平衡问题 四、?????内部控制管理 四、?????内部控制管理 建立完善集团整体的内部控制制度，是集团的法定义务，也是防止资产流失，实现资产保值增值的重要手段，是为了保证集团经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施。其中建立健全财务内部控制制度，是有效实行财务控制的坚实基础，是财务管理的重要内容。 集团公司应在遵循国家各项法律的前提下，充分结合集团管理要求和实际情况，健全各项财务制度，不断进行补充和完善。各子公司也应根据集团财务管理的要求，从制度上规范管理。内部控制是提高公司治理水平的重要手段，建立健全财务管理制度，健全对外投资、资产处置、资金调度等重大经济业务事项的决策和执行程序。日常应强化内部审计工作。内审的作用不仅在于监督子公司的财务工作，同时稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各部门职能的效率，是监督、控制内部其它环节的重要手段。通过内部审计，能够及时发现子公司财务和经营中的问题并提出管理建议，以推动企业健康发展。 五、?????信息化管理 五、?????信息化管理 要做好企业集团集中化财务管理，必须提高财务信息化管理水平，必须要借助现代信息技术，使用先进的财务管理软件，实现集团各子公司、分公司之间财务信息传递的真实性和及时性，提高财务活动的效率，降低内控制度实施的成本。 目前我集团公司采用ERP财务管理软件，等尚志公司正式投产后也要财务信息化，全集团所有会计账套都集中在一个数据库，通过一个数据库集中各子公司的所有财务数据和业务数据，会计核算政策由集团公司统一制定。运用集团化的财务软件，实现会计核算和财务管理的集中，可以更好地加强对子公司的监控，提高财务管理的效率。 ? ? 财务管理创新 一 、投资创新——专家式的投资管理 　　富义仓既已推行虚拟集团化经营和管理，就要考虑实行集权化的投资决策管理体系，集团及各级子公司的对外投资、并购、合并、分立、改