(精选)内部控制与风险管理第二章 内部控制理论的形成和发展课件.pptVIP

第二章 内部控制理论的形成和发展 ;本章提要;本章学习目标;;（一）内部牵制;（二）内部控制制度 ;（三）内部控制结构 ;（四）内部控制整体框架 ;;(4)信息与沟通(Information and Communication)。信息与沟通是指必须确定哪些是企业经营管理所需的信息并将其及时传递给相关人员，以便员工履行其职责，全方位支持和执行。 〔5)监控(Monitoring)。监控是对内部控制体系有效性进行评价的过程。对内部控制体系的监督可以通过持续性监督、独立评价或是将两者结合起来进行。 ;（五）基于企业风险管理整合框架的内部控制;二、萨班斯法案和404条款;萨班斯法案对会计行业的监管、审计独立性、财务信息披露、公司责任、证券分析师行为、证券交易委员会的权利和职责、法律责任等诸多方面作出规定。 ;（三）404条款的主要内容 ;;　萨班斯法案执行以来得到了较好的评价，比如，公司与投资者的关系大为改善、企业控制环境得以明显改观、企业风险得到较好控制、资本市场的吸引力得以增强等。404条款已揭示出许多上市公司有重大缺陷。上市公司为达到其要求，内部控制水平不断提高，揭示出重大缺陷的公司的数量在逐年下降，2003 年是638 家，2004 年是502 家，2005 年是363 家。 ;;一、内部控制规范的雏形;二、内部控制规范的形成——《企业内部会计控制规范》;三、中国版萨班斯法案——《企业内部控制基本规范》;（二）内部控制的目标;（三）内部控制的要素 ;（四）与萨班斯法案的比较;关键术语;思考题