(精选)现代企业内部控制概论学习情境十二 会计信息系统的内部控制课件.pptxVIP

学习任务学习情境十二123理解信息系统内部控制的含义掌握信息系统内容控制的主要内容理解信息系统内部控制关键控制的相关内容学习情景导入学习情境十二一、信息系统内部控制的含义　保证信息的真实性和可靠性是对信息系统内部控制的质量要求。信息系统是企业各种信息的载体，是信息循环运转的一个有机整体，离开这个系统，信息只是单个的符号，不能把信息所反映的真实内容整体性地呈现在信息使用者的面前。　信息系统内部控制要保证企业资产的安全完整，这是企业制定信息系统内部控制的初衷。任何制度的制定都要考虑在执行过程中是否经济有效，相对于没有这个制度前是否能够提高企业的经营效率。　企业的内部控制，如果没有工具的支撑，在流程上就无法进行优化。内部控制的一个重要指标是把企业不规范的流程变为优化的流程，但优化流程的过程中需要信息系统来支撑，没有信息系统，强大的流程得不到有效的监督和管理，每走一步流程都很困难，甚至有可能要中断。学习情景导入学习情境十二二、实施信息系统内部控制的意义　信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升，形成由人员、硬件、软件、信息、运行规程等组成的管理平台。　信息系统是以为人们提供信息服务为主要目的的数据密集型、资源共享的计算机应用系统。它具有数据量大、数据持久、资源共享和服务功能多等特点。　现代企业内部控制系统作为系统化的信息集成系统，其建立和实施应按照信息系统的专业化方法来进行。　企业内部控制系统的实质是企业经营和业务的信息反馈控制过程。要使企业内部控制的信息系统有效，其前提是系统传递的信息必须具有精确完整、经济可靠、灵活及时、简单安全及可验证、可访问等特性。会计信息系统的内部控制学习情境十二任务一任务二电算化会计信息系统的一般控制电算化会计信息系统应用控制电算化会计信息系统的一般控制任务一一、组织控制(一)部门之间的组织控制 电算化会计信息系统的整个生命周期中，从组织机构上，可以分为两个专职部门:系统开发部门和系统应用部门。系统开发部门承担系统的研制和维护工作，系统应用部门负责软件的日常应用，这两个不相容的职务之间应当分离。电算化会计信息系统的一般控制任务一一、组织控制(二)部门内部的岗位分工控制1系统开发维护人员与系统使用人员相分离2信息处理部门与其他部门相分离3系统管理员与业务处理操作人员相分离电算化会计信息系统的一般控制任务一二、系统开发和系统发展控制1授权和领导认可2开发方案控制3开发过程控制4系统转换和测试控制电算化会计信息系统的一般控制任务一三、操作控制14操作计划机房守则25机器操作规程数据文件的控制标准36作业运行规程严密的监察电算化会计信息系统的一般控制任务一四、安全控制1环境控制2维护控制电算化会计信息系统的一般控制任务一五、会计档案控制　具体控制措施有:　1.建立计算机档案管理制度。注册名、科目体系、报表数据来源、运算关系、钩稽关系等各种初始化资料应作为档案保存。　2.每月所有的账簿、科目汇总表、清理账户清单、辅助账页应及时分类归档保存。　3.所有光盘、软盘备份应贴好明细标签归档，妥善保管，作为档案资料保存。　4.做好对会计电算化档案的防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放于两个不同的地点。　5.严格执行会计档案的调阅规定，调阅会计档案必须经过会计负责人和系统管理员批准。　总之，电算化会计信息系统中的数据处理过程应层层设防，严加防范，既要防止操作失误造成数据被破坏，又要防止有意的数据破坏。电算化会计信息系统的一般控制任务一六、网络控制　着重解决以下几方面的问题:　1.采用多层式客户机/服务器模式组建企业内部网，即利用中间代理服务器隔离客户与数据库服务器的联系，实现数据的一致性。 2.采用较为成熟的大型网络数据库产品并合理定义应用子模式。子模式是全部数据资料中面向某一特定用户或应用项目的一个数据处理集，通过它可以分别定义面向用户操作的用户界面，做到特定数据面向特定用户开放。　3.并发控制问题，指多个用户同时修改同一数据文本时，可能产生的数据错误性修改。解决这个问题的办法是当某个用户要修改某个数据时，先加锁封住该数据，不让别的用户读取它，待修改完后再将锁打开。电算化会计信息系统的一般控制任务一六、网络控制　着重解决以下几方面的问题:　4.“死锁”问题，指因两个用户分别以独占方式或加锁方式打开两个文件，而两个文件打开或加锁的顺序正好相反，使得双方相互等待，无限重试。解决这个问题的方法有几种选择:把系统全部文件按顺序编号，每个用户使用文件时都把自己要用的那几个文件按统一规定的顺序打开，用完即关闭。每个程序文件把本处理过程要用的全部文件都先打开，一旦碰到某个文件打不开时就关闭所有文件，重新做起，直到全部文件都打开再处理;规定打不开文件时重试的次数或时间，超过规定的次数或时间即视