ERP系统条件下提升企业内部控制有效性问题探讨范文.docVIP

学院开展解放思想改革创新在行动活动工作方案 为引导学院教职工进一步解放思想、改革创新、争先进位，加快科学发展，根据市委、高新区党工委统一安排部署，结合学院实际，院党委决定从今年4月开始，集中3个月时间在学院开展“解放思想改革创新在行动”活动。现提出如下意见： 一、充分认识开展“解放思想改革创新在行动”活动的重要性和必要性 解放思想是推进科学发展 的永恒主题，改革创新是实现科学发展的不他人员实现的过程，旨在为如下目标提供合理保证：①财务报告的可靠性；②经营的效果和效率；③粼符合适用的法律和法规”。其后的《萨班斯——奥克斯利氛法案》404条款更是对上市公司内部控制体系做出了具饽体要求，尤其是内部控制的有效性测试，公司要改善治理结构，提高治理水平，必须要以有效的内部控制为保障。钎但是，现代信息技术尤其是erp技术在企业中的广泛应钧用，改变了传统会计系统的内部控制机制及网络环境。一票方面，财务管理子系统作为erp系统中的核心erp的应用给内部会计控制畚提出了挑战，内部稽核的难度加大，企业面临的安全风险加大。因此，在这样的情况下建立适合于网络环境的内部聃控制框架是目前企业急需解决的问题。但是，对于如何在茑现代信息技术支持的erp系统部署环境下提升企业内部短控制的有效性，强化风险管理还没有成形的模型可供参考蛰，因此，有必要对erp系统环境下如何建立和实施企业违内部控制进行探讨与研究。 1 关于内部控制有效铴性及有效性评价 loCaLhOST有效性可以啻是针对体系或过程而言，对于内部控制体系来说，是否实跗现了内部控制目标，是评价内控制度有效性的依据，对于迷内部控制过程来说体现为准确性、及时性、可靠性，内部萜控制体系文件及内控制度是必要的，但是相对来讲制度的厄落实、实施和兑现更加重要，这样才能体现文件的“有效虔性”，即实现控制目标。因此，企业内部控制的有效性有快两方面涵义：一是指企业的内部控制制度本身是有效的，冼即内控政策没有与国家法律法规相抵触的地方；二是指设盍计完整、合理的内控制度在企业 在对内部扔控制的有效性进行评价时，第一层涵义即内控制度本身有擀效是前提，只有满足了这一点，才能考虑其执行的结果。敢而第二层涵义对企业来说则是根本性的，也是企业的追求目标。如果只满足了基本前提，而在执行过程中不能完全剃执行或达不到预期效果，则内部控制对此企业来说就相当Η于不存在。有效性要求内部控制制度能有效地保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊的发生，保证榍会计资料的真实、完整，并产生效率和效益。这不仅仅需要内部控制总体上是有效的，而且需要各项具体制度也要巫有明确的目的并发挥各自的作用。因此，内部控制体系要蹑相互协调，不能顾此失彼、自相矛盾，既要有制约作用，又要有协调机制，以有利于整体功能的发挥。控制要适度禁，过严会使管理活动失去生机，影响职工积极性的发挥；唬过宽又会引起运行的机制失调，达不到控制目的。 e笔rp系统环境对企业内部控制有效性的影响 .1 e泖rp系统的实质 erp系统实质上是一个信息系统，稿它内嵌于企业之中，是企业这个大系统的一个子系统，它锫是通过对伴随着业务流、物质流与资金流的信息流的控制铹而实现对企业的生产、资金、人力资源等的全面控制。同振时，erp系统是一个先进的控制系统，企业不仅能够通侩过erp系统部署实现对企业事中的过程控制与事后的反恹馈控制，更重要的是能通过对信息的收集和分析，实现前搿馈控制，从而从根本上杜绝错误与舞弊的发生。erp系亻统极大的扩展了企业管理的广度与深度，包括对供应链上锾的所有环节的有效管理。企业在应用erp系统时，应根↓据erp系统摔。erp强调系统的开放性，强调企业应按自己的实际情楷况对应用的erp系统的结构、模块及功能进行设计。 .erp系统环境对企业内部控制的影响 erp系统岈的实施在很大程度上改变了企业的原有业务流程，能够实钟现从采购到付款、从订单到发票等业务的集成，打破了原边有职能部门的条块分割,实现了企业资源的统一管理和共燥享，理论上讲有利于内部稽核和审计的完成。然而，很多宄公司从管理层到普通员工对内部控制的认识仍停留在原始窿阶段，认为内部控制就是互相监督，把内部控制看作是制度和文件，主观上存在抵触情绪，使得内部稽核和外部审浪计形同虚设。其实，随着我国资本市场的迅速发展，大部海分企业尤其是上市公司都能够按照资本市场的要求建立公司治理架构erp系统的广泛应用灬，部分企业的内控体系和制度建设方面逐渐暴露出一些亟仉需解决的问题，即erp系统的应用对企业内部控制环境向、控制体系、控制流程等都产生了一定的影响，主要表现阏在以下几个方面。 . erp系统对公司内部控制环廑境的影响 控制环境是指企业对建立加强或削弱特定政策、秩序及效率产生影响的各种因素的统称，包含外部环烬