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T6委外管理 使用前准备 1 增加原材料（委外仓）科目 2 增加半成品仓或其它 注意问题 1 库存管理--选项--专用设置--倒冲出库类别（生产 委外） 选上 2 委外出入库单必须有收发类别? 材料与费用的单据必须根据订单生成 3 委外结算报表该表主要是进行委外加工产品入库成本的计算。 如果当月委外产品入库，但加工或运费发票未到，则委外入库成本只计算材料费，不进行加工费的暂估 如果当月委外产品入库，并且加工费、运费发票都到，则委外入库成本=材料费+加工费+已报废材料费+运费 如果委外产品以前月份入库，发票次月到达，则需要根据发票金额在存货核算模块增加入库调整单，调整金额是发票金额，按存货明细来调整 4 委外流程 委外订单(已审核)--材料出库--委外入库--委外加工费开票，结算（必须，否则无法记入产成品成本）--委外运费发票--委外出库记帐--委外结算（材料+加工费+运费，这一步操作完成后，产成品入库单才会体现出入库成本--入库单记帐 ? 5 走委外仓的模式下 委外仓的月底结存等于 总帐的原材料（委外仓）的余额 6 直接从原材料仓发料的模式下 在供应商那儿的委外料的结存等于委托加工物资的借方余额 7 委外订单子件替代料的处理同生产订单 8 入库单记帐后无法反结算 9 入库单删除后，才能取消材料出库单（倒冲领料） 10 倒冲领料无零库存控制 ? ? 委托加工物资 第四节 存货 五、委托加工物资 （二）委托加工物资的核算（1）发出物资的会计处理 发出物资时，根据发出物资的成本借记“委托加工物资”科目，贷记“原材料”科目。如果采用计划成本核算，还应结转材料成本差异，贷记“材料成本差异”科目。借：委托加工物资 贷：原材料 材料成本差异（如果节约此科目就在借方） （2）支付加工费用及运杂费等的会计处理 ①支付加工费 借：委托加工物资 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 ②支付运杂费时 借：委托加工物资 贷：银行存款 ③消费税的处理 如果委托加工物资收回后用于继续加工，消费税可以抵扣 借：应交税费－应交消费税 贷：银行存款 如果委托加工物资收回后直接销售，消费税应计入委托加工物资的成本中 借：委托加工物资 贷：银行存款 （3）加工物资入库的会计处理 借：周转材料或原材料等（计划成本） 贷：委托加工物资（实际成本） 借贷差额计入“材料成本差异”，超支计入借方，节约计入贷方 例题 甲公司（商品流通企业）委托丁公司加工商品一批（属于应税消费品）100000件，有关经济业务如下： （1） 1月20日，发出材料一批，计划成本为6000000元，材料成本差异率为-3％。 （2）2月20日，支付商品加工费120000元，支付应当交纳的消费税660000元，该商品收回后用于连续生产，消费税可抵扣，甲公司和丁公司是一般纳税人，适用增值税税率为17％。 （3）3月4日，用银行存款支付往返运杂费10000元 （4）3月5日，上述商品100000件（每件计划成本为65元）加工完毕，公司已办理验收入库手续。 要求：编制相关的会计分录（应交税费写出明细科目） （1）发出委托加工物资时： 借：委托加工物资 5820000 材料成本差异 180000 贷：原材料 6000000 （2）支付商品加工费时： 借：委托加工物资 120000 应交税费－应交消费税 660000 应交税费－应交增值税（进项税额） 20400 贷：银行存款 800400 （3）支付运杂费 借：委托加工物资 10000 贷：银行存款 10000 （4）加工完毕验收入库 借：库存商品 6500000 贷：委托加工物资 5950000（5820000+120000+10000） 材料成本差异 550000