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我国施工企业资金管理存在的问题及对策 我国施工企业资金管理存在的问题及对策工企业资金管理存在的问题及对策Problem and Countermeasures about the Funds Management of Construction Business in China 韩晓明朱丽琴Han Xiaoming Zhu Liqin (江西省宜春公路桥梁工程有限责任公司，江西宜春336000)(The Yichun Highway bridge Engineering limited Company, Jiangxi Yichun 336000) 摘要:通过阐述当前施工企业资金管理方面的现状，分析施工企业资金管理存在的问题，有针对性地提出了加强资金管理的各项举措。关键词:施工企业;资金管理;对策中图分类号:F406文献标识码:A文章编号:1671-4792-(2010)12-0059-03 Abstract: This paper introduces the funds management actuality of construction business, analyses some prqblems about the funds Management, and puts forward some countermeasures to strengthen也efunds Manage??ment. keywords: Cons位llctionBusiness; Funds Management; Countermeasure O引言审计监督走走过场，缺乏可行的考核办法。项目部点资金管理作为企业财务管理的中心工作，其管多面广，分散于全国各地，来取的体制又是项目经理理的好坏不仅是衡量一个单位财务管理水平的重要负责制，如果不开展有效的监控，项目经理就会出现标志，而且直接影响到-个单位的经济效益，甚至关;将在外，军令有所不受;的局面。系到企业的生存与发展。当前，扩大规模和资金短缺(3)债权债务管理不规范。在经营过程中，为了的矛盾在施工企业尤为突出，企业要想在市场竞争储备物资和扩张市场，公司需要向供货单位预支订中求发展，强化资金管理显得尤为重要。货款，准予购货单位除购产品。工程竣工后，经常发1施工企业资金管理的现状分析生业主拖欠工程款现象，这是占用施工企业流动资(1)履约保证金返还期限长。施工单位中标后，金最多的部分。这些业务的存在，形成了施工企业的-般应按照中标通知书交纳一定的履约保证金(约债权，如果疏于管理，就可能产生坏账，造成企业资为中标价的20%~50%)，如不能按时交纳，就会影金的损失。响到合同的履行。但履约保证金的退还却有十分严2施工企业资金管理存在的问题格的条件限制，一般是工程交工验收合格后才能退(1)资金管理制度不健全，有章不循。目前，相当还。但对完工后何时、如何验收又无具体规定。何况多的施工企业尚未建立健全预算管理制度，有的企施工的工期-般比较长，有的甚至是几年时间，回收业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生履约保证金并加以利用确实无可期待。产经营活动的法定依据，随意更改，使预算成为摆(2)资金监管力度不够，施工企业资金流向与控设。没有以工程施工项目为单元细化管理，对工程项制脱节。对项目部的资金管理;想管又怕管死事后目资金的收支缺乏统→的筹划和控制，随意性大，使 噩/斜拉广场细10.12用混乱，占用不尽合理。如一些房地产开发商拖欠施子变更，新班子上任清产核帐时，潜亏问题就不断暴工企业工程款，用空置楼盘抵债，对施工企业而言，露。是挪用生产经营资金从事长期投资，导致企业现金(4)管理方式和手段落后。相当部分施工企业内流人减少，支付能力不足，实际上靠借银行新债来维部各分公司还是沿用过去的靠上报财务报表和口头持经营;有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况。由于严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，应会计核算随意性大，财务报表编制不实，加上受不规摊不摊，该提不提，盈亏不实;有的企业年末帐面利范的人为因素影响等，有时汇总的会计报表还掩盖润看似不少，但应收帐款居高不下，拖欠工程款现象了分公司的实际经营状况和突出问题，导致财务会已严重束缚施工企业的生存和发展;不良资产有增计信息失真。特别是不少施工企业尚未建立必要的无减，长期挂帐，资金运作极度困难，时常难以支付电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，到期的债务。总公司很难及时了解掌握下属公司的财务动态，信(2)资金分散，使用效率低下。施工企业工程项息滞后、效率低下的问题十分突出。目分布点多、面广、线长，分支机构分布国内外，甚至3加强施工企业资金管理的措施世界各地。大部分施工企业资金的集中管理与内部3.1领导重视，整章