构建应收账款的COSO内部控制体系研究.docVIP

构建应收账款的COSO内部控制体系研究 ?7????????????????7????????????????????????7????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????7????7????7??????7??????????????????7????7??????7????????????????????????????????????????????????????????7????????????????????????????????????????????7??????????????????7????7??7??????????????????????????????????????????????????????7??????????????????????????????7??????7??????????7????????????????????7??????????????????????????????????????????????????????????????7????????????????????????7????????7??????????????????7????????????????????????????????????????????????????????????7????7????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????7????????????????????????????????????????7????????????协 实务探讨IPRACTICE DISCUSSION 资本、抵押‘条件五方面分析辑户的潜3.风险梅制为客户验收货物局在送货单上及时摆在风险，在评估的3基础上制定相应的除借用管理部门应建立动恋的风险控意确认，及时i呈交公司;对回质量.销政策.从事户公开财务报表.银行资制体系.借用部门应关洁长期‘大额应延误等原因产生制扮，质量部门.技信证明.商业信用评级证明.供应商情收账款余额客户的营运风险，如果事户术部门‘商务等部门应会商提出解决况.企业工商登记资料信息甚至诉讼资由于统营问题出现潜在违的风险，应第方案，及时和客户协商明确债权;财料等信息评估客户风险，对于有出口业一时间告知财务部门，财务部门应及时务人员应对开票申请单核对先误后方务的公司，有必要评估当地的经济增长通知销售部门催收款项;借用管理部门可开具发祟;财务人员及时根据原始性、政治稳定风险，根据公司实际设计有责任根据财务部门提供的事户应收账凭证编制会计凭证，登记应收账款明H#039;5C的定最指标系统，对客户风险施款支付记录.账龄分析表等借息不定期细账和总账;商务部门应单独登记销行分级管理，制作信用评估衰，如表1地评估客户的借用等级，重新制定除销售台账.所示.据此确定客户的除销额.除销期政策;如果窑户长期拖欠应收账款，且2.事中控制间.折让比例.数额巨大，借用管理部门应评估客户违借用管理部门应对~户资借进农1信用评估农纳风险，督促销售行动态管理，如果窑户资信等级降部门制定收款计低或有迹象表明客户经营能力不稳借用等级amp;#039;l~ 能力资本抵押条件盟章销期间#039;靠销锁忻让折扣划，如果收款计划定，应及时反馈财务部，财务核对A 执行效果不明显，应收账款明细账后，应通知销售部AA AM 可根据评估违约风门提前收款;借用管现部门有费低AMA 险及时上报高级管根据客户付款记录意新评定辑户资B 理人员(总经理戒借等级;财务部门及时登记客户应BB 董事会)，采取终收胀款变动情况.进行账龄分析、BB8 止供货.仲裁戒诉计算应收账款的机会成本.和客BBBB 讼手段减少损失.户;在期对账，保证m收胀款余额的c (.::. )应收真实完整;销售部门应单独管理窑∞ 账敖管理的控制户应收账款台账，定期和财务部门α:c 活动?? 明细账和总账核对，定期和客户αm 1.事前控制对账，并将对账结果反愤给财务部(注品盾、能力、资本、抵押、条件;企业可以根据财务部门.门:销售部门应指定专人负责不罔企业实际情况增减项目，设计相关指标，分别计分，信用等级信用管理部门.窑户的应收账款管理工作，制定客级别也可以根据情况增减.) 销售部门.发这部门.仓储部门应清户关系管理制度和收款计划，按倍2.授权审批晰职责，不细密岗位服分离，严肃倍用管理部门和财务部门要求催收应倍用部门对销售部门一般的赔销业用审批流程，对销售部门提出的除销收账款.务，应严格按风险评估表的风险等级执业务，借用管理部门