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会计电算化中凭证修改问题的思考 -跚跚呜跚圄醋命聘会针常算化中凭证修改咱是份思考胡生夕财务软件的使用给企业的会计核算带来革命性的变革，对由账务系统提供的;取消审核;、;反记账;、;反结账;等加强企业管现、提高企业的信息化程度起到了积极的作用。但功能，在任何情况下都能对错误凭证作;克痕迹;修改。是，在输入记账凭证时，错误凭证在所难免。iè账凭证的错误必(一)输入后未审核的凭证自填制员直接修改并保存。然影响系统的核算结果，进而影响所提供的会计信息的准确(二)已通过审核但未记账的凭证，不能直接在记账凭证性，甚至影响决策者的决策，给企业带来损失。为了蜡免或更正上修改，应由审核员进行;取捎审核;操作;然后由凭证填制服这些错误，系统提供了对错误凭证修改的功能，尽管会计制度、修改并保存;最盾由审核员对巳修改的凭证作;审核;。财务准则、审计准则对错误凭证的修改有严格的要求，目前依(王)巳记账但未结账的凭证。对此欲实现无痕迹修改，可据许多财务软件(如:用友、金蝶)提供的错误凭证修改功能进利用;反记账;、;取悄审楼;功能直接修改。由会计主管激活行凭证修改时却引发出一系列的问题。下圃，笔者以用皮总账;恢复记胀前状态;功能，再按上述第二种方法，调用错误凭证系统U850为例，对错误凭证的修改方法进行分析。修改，再进行;审核凭证;和;记账;功能的操作。…、目前使用的凭证修改方法(凹)巴结账的凭证。可利用;反结账;、;反记账#039;咛卧帽咛--→--→一斗--斗嘟;斗;翩→-..叶盼;斗鹏;咛略;叶-吨←噜·叶--叶盼-+-0-←·咛鹏帽→四;斗胁;→--+;咛脏;什盼;→--→伽咽咛叫→庐;→四;咛醉;斗-咛--→田;→四;咛--斗--咛如铺→卧铺→岛;咛如·斗嗣咽咛-;→E响咛W咽叶伽;斗....咛叫指导和复核，从而提高内部审计的础立性，使工作范闹不受管入到事前预防、事中控制中，并跑到规避风险的作用。使高校内理当周干预。建立自审计委员会直接领导下的内部审计管理体部审计逐渐发展成为全程参与、服务内部管理的参谋现审计。制，使内部审计不受管理层的制约，独立客观地开展工作，直接3.拓宽审计领域，开展风险管理。现代内部审计实质是单位向审计委员会报告工作，最大限度地发挥内部审计的监督作内部拒制机构的一个意要组成部分。管理当周寄希辑于内部审用。这使内审部门的地位得到提高，其独立性也得到加强。计不仪能查错防弊和保护资产，更熏耍的是针对经营管理领域审计委员会负责监督、判断本单位是否有适当的风险管理存在的缺陷、捕洞，提出富有建设性的、符合成本敢接要求的政过程以及是否充分执行。内部审计的职责是运用风险评估方法进措施，帮助各级管理人员更加有效地履行职责。和控制措施，对风险管理过程的充分性和有敷性进行检查评随高校内部审计业务的不断拓展，内部审计责任和风险日价，提出改进意见，为管理层和审计委员会提供帮助。内审部门显突出。高校内部审计要重视风险评估，建立一套专门的风险在帮助管理当局及审计委员会对内部控制进行评估、报告方面评估方法，将各个院系、行政单位和经济业务循环的风险进行起着任何其它部门无措替代的作用。确认和评估，根据评估结果决定各单位和业务的审计时间表，2.从原来的财务审计转向财务审计与管理审计并熏。高校熏点关注高风院领域，并编制年度审计计划。内部审计部门参内部审计作为学校管理的有效手段，除了对经济业务部门的财与风险管膊，既有利于单位的发展，也有利于提高自身的地位。务审计以外，还钮括对行政和教学等职能部门的管理审计，对4.要采用先进的审计技术与方法。为了提高审计工作效率这些部门的工作效率效果进行评估。具体包括财务收支gt;gt;..有关和审计的项目管理，高校内审部门可以使用巳开发的审计管理经济活动审计、预算执行和决算审计、预算内、预算外资金的管软件。审计管理软件可以将黯个审计过程，倒括前期计划、审计理和使用审计、专项敬宵资金的审计、建设及修缮工程项目审程序和相关的测试结果、审计建议、评阅程序等全部以电子化计、回定资产的管理和使用审计、对外投资项目审计、内部控制模式记录和储存，改静了审计工作庇稿的储存，方便审计工作制度的健全有效及风险管理审计、经济管理和放益情况审计、底稿的查询和利用，提高了审计工作的敢率。内审部门还可遍有关领导人员的任期经济责任审计等。回为目前我国财务上的用→种审计辅助软件，使这种软件跟单位的会计软件兼容，可通知违规现象还比较多，而内部审计还有一个探索的过程，我以将大最数据黯醺分析，抽取审计样本，检查电脯档案数据的国企事业单位的端正理结构还设有到位，因此，目前现有财务审兜黯性和正确性，找出异常数据，提高审计拙率。计还要发挥其应有的作用，并濡步转向财务审计与管理审计并【本文得到黑龙在省教育厅项目《高校内部审计风险及控现在有些单位也提出内部审计可以参与到单位的战略