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财政业务术语
文件编号：CY-GKZF-XQFX-V1.0-YWSY
财政国库集中支付管理系统（地方版）V1.0
业务术语
(gLOSSARY)
版本：1.0
财政部信息网络中心
方正春元科技发展有限公司
2004年5月
目 录
1 支付制度和方式相关 3
1.1 支付方式 3
1.2 集中支付方式 3
1.3 实拨支付方式 3
2 账户相关 3
2.1 国库单一账户体系 3
2.2 国库单一账户 3
2.3 零余额账户 3
2.4 财政零余额账户 3
2.5 预算单位零余额账户 3
2.6 预算外资金财政专户 4
2.7 财政特设专户 4
2.8 实拨账户 4
3 要素相关 4
3.1 预算单位 4
3.2 预算科目 4
3.3 资金性质 4
3.4 支出目级 4
3.5 银行结算方式 4
3.6 代理银行 5
3.7 清算银行 5
3.8 会计科目 5
3.9 预算文号 5
3.10 指标来源 5
3.11 指标级次 5
4 指标相关 5
4.1 预算指标 5
4.2 预算支出指标 5
4.3 可执行指标 6
4.4 正式指标 6
4.5 年初控制数 6
4.6 指标调整 6
4.7 指标调剂 6
4.8 指标冻结 6
4.9 撤销指标冻结 6
4.10 指标替换 6
5 计划相关 7
5.1 分月用款计划 7
5.2 财政代编 7
5.3 计划数 7
5.4 建议数 7
5.5 核批数 7
5.6 审定数 7
5.7 计划调整 7
5.8 计划冻结 7
5.9 计划撤销冻结 7
6 支付相关 8
6.1 用款申请 8
6.2 拨款单 8
6.3 计划开单 8
6.4 指标开单 8
6.5 手工开单 8
6.6 支付凭证 8
6.7 授权支付额度 8
6.8 汇总清算额度 8
6.9 划款凭证 8
6.10 退款凭证 8
6.11 支出日报 9
6.12 退款日报 9
7 会计核算相关 9
7.1 会计 9
7.2 财政总预算会计 9
7.3 国库支付中心会计 9
7.4 会计凭证 9
7.5 机制凭证 9
7.6 记账凭证 10
7.7 结账 10
7.8 月结 10
7.9 年结 10
7.10 总分类账 10
7.11 明细分类账 10
7.12 账簿 10
7.13 会计报表 10
支付制度和方式相关
支付方式
是指财政性资金的支出形式。包括实拨方式和集中支付方式。
集中支付方式
财政管理部门及预算单位根据预算单位的购买需要、劳务需要，通过单一账户体系，将财政性资金支付给物品供应商、劳务部门或个人。
财政管理部门，通过单一账户体系，将财政性资金支付给物品供应商、劳务部门或个人的支付方式叫做直接支付。
预算单位通过单一账户体系，将财政管理部门授权的小额、零星支出支付给物品供应商、劳务部门或个人的支付方式叫做授权支付。
实拨支付方式
财政管理部门通过层层划拨的方式，将财政性资金拨付到预算单位，预算单位根据其购买需要、劳务需要进行支付。
账户相关
国库单一账户体系
由于国库财政改革的需要，需要对现行分散和重复的账户改革，目前很难立即将所有财政性资金都纳入国库单一账户管理，并直接支付到商品或劳务供应者，因此，现阶段需要建立国库单一账户体系。国库单一账户体系包括五类账户：国库单一账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户和财政特设专户。
国库单一账户
国库单一账户是指国库存款账户，由财政部门在中国人民银行开设，主要用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户和预算单位账户进行清算，实现支付。
零余额账户
顾名思义，零余额账户即没有余额的账户，在发生支出时，由该账户所在银行进行垫付，然后同国库存款账户进行清算。
财政零余额账户
由财政部门在商业银行开设，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。
预算单位零余额账户
由财政部门在商业银行为预算单位开设，用于财政授权支付和与国库单一账户支出清算。
预算外资金财政专户
由财政部门在商业银行开设的预算外资金收入账户，主要用于预算外资金日常收支清算。
财政特设专户
经国务院批准或国务院授权财政部批准为预算单位在商业银行开设的特殊专户。用于核算经国务院批准或国务院授权财政部批准的特殊专项支出。
实拨账户
预算单位在商业银行开设，用于在实拨方式下，由国库存款账户直接向预算单位拨款。
要素相关
基础数据（要素）
本文中提到的基础数据（要素）是指一类基础数据的名称，如基础数据—预算单位，是指预算单位这一组基础数据，而不是只某一个具体的预算单位。当需要对某个具体的预算单位进行描述时，称之为基础数据值（要素值）。
COA
所谓COA，是指总账的多维账户结构，是由业务管理要素的平行组合构成，COA包括业务管理要素和每一个要素的级次设置信
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