中国税制例题和答案(2011.1.1).docVIP

某纺织企业（增值税一般纳税人）2010年1月发生如下业务：购进棉纱一批，收到的增值税专用发票一张，注明价格100万元，税额17万元。销售产品一批，销售额200万元。计算当月该企业应缴纳的增值税是多少？ 某工业企业（增值税一般纳税人）2010年10月份的购销业务如下：（1）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价、税金额合计70.2万元，另支付运费（取得发票）5万元；（2）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为30万元；（3）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额为80万元，要求：计算该企业当期应纳增值税税额？ 某商店2009年3月（小规模纳税人，适用税率3%）以80元/套的价格，购进童装100套，当月以100元/套的含税价格全部零售，计算当月应交增值税税额？ 某公司进口一批货物，其中，关税完税价格为100万元，关税税率为25%。求应纳增值税的税额为多少。 某工厂受托加工产品一批，其中材料成本100万元，加工费10万元。计算该企业应缴纳的增值税为多少？ 某啤酒厂2010年6月生产销售啤酒10吨，每吨出厂价格为4000元。已知啤酒的消费税税率为250元/吨。计算该企业当月应缴纳的消费税为多少？ 某化妆品企业（增值税一般纳税人）2010年5月生产销售化妆品一批，开出的增值税专用发票上注明价税合计为351万元。其中，化妆品的消费税税率为30%。计算该批化妆品应缴纳的增值税和消费税为多少？ 某工厂生产工业酒精一批，成本8万元。该批酒精用于连续加工冰醋酸，对外销售价款20万元。其中酒精的平均成本利润率为5%，消费税税率为5%。计算该厂当月应缴纳的消费税为多少？ 红星汽车厂委托光华轮胎厂生产加工矿山专用汽车轮胎一批。其中，提供主要材料成本100000元，辅助材料成本10000元，加工费20000元。轮胎的消费税税率为3%。计算此项加工业务红星汽车厂应纳消费税为多少，光华轮胎厂应纳增值税为多少？ 某贸易公司2010年1月进口小汽车一批，其中关税完税价格为1000万元，关税税率为20%，消费税税率为5%，计算该批小汽车应缴纳的增值税和消费税为多少？ 某白酒厂（增值税一般纳税人），2009年7月生产销售白酒100吨，单价为4000元/吨。计算当月该酒厂应缴纳的消费税和增值税。已知白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克。 某卡拉OK歌舞厅，某月门票收入为80万远，台位费50万元，相关的烟酒和饮料收入40万元，适用税率为20%。计算该歌舞厅应纳营业税额。 某旅游公司某月组织境内外旅游，共取得旅游业务收入1000万元，其中，代旅游者付给交通部门交通费100万元，代旅游者支付的食宿费300万元，代旅游者支付的景点等其它费用50万元。另外，本月还组织了3个旅游团去境外旅游，出境后改由当地旅游公司接团，支付旅游费300万元。试计算该公司本月份应纳的营业税。 某企业年10月份购进一项专利技术，成本为80万元，有效使用年限为5年，20年10月，经研究决定，将其出售，取得收入70万元。计算转让该项无形资产应纳的营业税额世华公司当年的销售收入为5000万元，有年末会计利润100万元,经注册会计师审核,发现有以下项目需调整:(1)企业当年发生的不应该资本化的借款利息80万元,其中向非金融机构借款500万元,利率为10%,同期的金融机构借款利率为8%.(2)企业帐面列支业务招待费50万元. (3)企业全年发生广告费和业务宣传费共计100万元.(4)全年发生公益性捐赠40万元.(5)当年已经列入营业外支出的税务罚款为7万元.根据以上资料,计算该公司的应纳税所得额和应交所得税3000元、奖金收入700元、各类应纳税补贴收入300元，按照规定允许扣除的各种社会保险费等支出500元，计算刘某本月应纳个人所得税税额。 李某2010年12月，当月工资薪金3500元，全年奖金6000元也在当月下发，计算该人当月应纳的个人所得税为多少？ 某市大华酒家系个体经营户，账证比较健全，2010年取得营业额120000元，购进菜、肉、蛋、面粉、大米等原料费为60000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等15000元，缴纳其它税费合计为6000元。计算当年应缴纳的个人所得税为多少？ 2010年1月1日，某人与事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年。2010年招待所实现承包经营利润85000元，按合同规定承包人每年应从承包经营利润中上交承包费20000元。计算承包人2010年应纳个人所得税税额。 答案 应纳税额＝本期销项税额—本期进项税额 ＝200×17%－17＝17万元 该企业当月应缴纳的增值税为17万元 应纳税额＝本期销项税额—本期进项税额 ＝80×17%—70.2÷（1+17%）×17%-5×7%—30×13%＝—0.85万元 该