预测分析方法概要.ppt

二、销售预测分析 （一）销售的定性预测 （二）销售的定量预测 （1）、算术平均法 （2）、移动平均法 移动平均法例题 （3）、趋势平均法 趋势平均法例题 （4）、加权平均法 加权平均法例题 （5）、平滑指数法 平滑指数法例题 2、修正的时间序列回归法 修正的时间序列回归法例题 （二）、因果预测分析法 三、利润预测分析 （一）目标利润及其预测分析 目标利润预测分析例题 目标利润预测分析例题 （二）经营杠杆系数在利润预测中的应用 1、经营杠杆效应 经营杠杆系数（DOL） 经营杠杆系数例题 3、经营杠杆系数的变动规律 4、经营杠杆系数在利润预测中的应用 （2）预测为实现目标利润应采取的调整产销量措施 四、成本及资金预测分析 1、成本预测程序 2、成本预测的方法 销售百分比法在资金需用量预测中的应用 销售百分比法 销售百分比法 1、 提出目标成本方案 目标成本是指企业在未来经营条件下，为 确保实现合理的目标利润，在成本方面应达到的奋斗目标。 （1）按目标利润预测目标成本 目标成本＝预计单价×预计销售量－目标利润 （2）以先进的成本水平作为目标成本 2、预测成本的发展趋势 3、修订目标成本 成本预测方法主要包括高低点法、回归直线法和加权平均法。前两者以前章节已讨论过，这里只介绍加权平均法。 Y=a+bx =∑aw / ∑w + ∑bwx / ∑w 例题 已知：产品最近3年的成本资料如下，第四年预测产量为1000件。 30 30000 3 45 24000 2 50 20000 1 单位变动成本b 固定成本a 年份 要求：用加权平均法预测第4年总成本和单位产品成本。 假定各期的权数分别为1，2，3 总成本Y=（20000×1+24000×2+30000×3）/ （1+2+3） + （50×1+45×2+30×3） / （1+2+3） ×1000 =64666.66元 单位成本=64666.66/1000=64.67元 销售百分比法是以未来销售收入变动的百分比为主要参数，考虑随销量变动的资产负债项目及其他因素对资金的影响，从而预测未来追加资金需用量的一种方法。 ΔF＝K（A－L）－D－R＋M ΔF为预计未来需要追加的资金数额 K为未来销售收入增长率 A为随销售额变动的资产项目基期数额 L为随销售额变动的负债项目基期数额 D为计划期提取的折旧摊销额与同期用于更新改造的资金 差额 R为按计划期销售收入及基期销售净利润率计算的净利润 与预计发放股利之差额 M为计划期新增的零星资金开支数额 例题后继 * * 一、预测分析方法 二、销售预测分析 三、利润预测分析 四、成本及资金预测分析 （一）定量分析法 ，又称数量分析法，是指运用现代数学方法对有关的数据资料进行加工处理，据以建立能够反映有关变量之间规律性联系的各类预测模型的方法体系。 （二）定性分析法，又称非数量分析法，判断分析法或集合意见法，是指由熟悉情况和业务的专家根据个人的经验进行分析判断，提出初步预测意见，然后再通过一定形式（如座谈会等）进行综合分析，最后作为预测未来状况和发展趋势主要依据的方法体系。 1、 趋势外推分析法 时间序列分析法，根据某项指标过去的、按时间顺序排列的历史数据，运用一定数学方法进行计算，借以预测未来发展趋势的方法。 包括：算术平均法；移动平均法、趋势平均法、加权平均法、平滑指数法、修正的时间序列回归分析法。 2、 因果预测分析法 从某项指标与其他指标的相互联系中进行分析，根据它们之间的规律性联系作为预测依据的方法。 包括：本量利分析法、 投入产出法、回归分析法、经济计量法。 1、判断分析法 （1） 推销员判断法 （2） 综合判断法 （3） 专家判断法：a、专家个人意见集合法 b、专家小组法 c、特尔菲法 ? 2、产品寿命周期推断法 指利用产品销售量在不同寿命周期阶段上的变化趋势进行销售预测的一种定性分析方法，它是对其他预测方法的补充。 萌芽期、成长期、成熟期、衰退期 （一）、趋势外推分析法 1、平均法 （1）、算术