资产处置管理办法-格式.docVIP

1　范围 1.1 本标准规定了公司资产处置的职责、内容，以确保公司资产处置的有效运行。 1.2 本标准适用于公司无形资产、固定资产、各类原辅材料、低值易耗品及办公用品等资产的处置工作。 2　引用(相关)标准和文件 《中华人民共和国会计法》 《内部会计控制规范──基本规范(试行)》 3　定义 3.1　资产处置 指公司对各实物资产进行变卖、拍卖、出让以及以物抵货款等导致资产脱离公司，并同时转移相关资产所有权的行为，包括因正常业务需要而进行的处置以及因报废、报损等进行的处置。 4 管理职责 4.1 财务部 a)牵头负责管理公司各资产处置业务，财务部总监任公司资产处置领导小组副组长，组长为公司总经理； b)负责指导、审核各资产管理部门提交的年度资产处置计划； c)负责向公司管理层提交全公司年度资产处置计划； d)负责审核各资产管理部门提交的临时性资产处置计划； e)负责资产处置过程中的税收筹划及税务管理。 4.2 仓储部门 a)负责安全管理各类在库原辅材料，确保其安全性、完整性； b)对存放于仓储部门的各类无使用价值的原辅材料（包括：因工废、料废、设计变更等原因形成的无使用价值的原辅材料），应进行对应的分区管理，确保其安全性、完整性； c)对因超量采购而未使用物料进行分区管理，确保其安全性、完整性； d)定期整理汇总各类无使用价值、车型切换及设计变更导致不可使用物料的数量及金额，并拟定处置报告提交公司资产处置领导小组。 4.3 技术中心 a)公司资产处置领导小组成员，负责对各类原辅材料的处置提出技术意见； b)对仓储部门提交的原辅材料处置报告进行技术判定，并提出处置意见。 4.4 制造技术部 a)公司资产处置领导小组成员，负责对各类工装、夹具、模具及固定资产的处置提出意见； b)对各工厂提交的工装、夹具、模具、及固定资产处置报告进行判定，并提出处置意见。 4.5 质量管理部 a)公司资产处置领导小组成员，负责对检具的处置提出意见； b)对各工厂提交的检具处置报告进行判定，并提出处置意见。 4.6 人事行政部 a)公司资产处置领导小组成员，负责对办公用品的处置提出意见； b)对各工厂及各使用部门提交的办公用品处置报告进行判定，并提出处置意见。 4.7 各工厂及各使用部门 a)各工厂应安全、高效、合理的使用原辅材料、工装、模具、检具、办公设备及生产设备等固定资产，并确保相关资产的安全性、完整性； b)对无使用价值的原辅材料、工装、模具、检具、办公设备及生产设备等固定资产，各工厂应提交处置报告至公司资产处置领导小组； c)各办公用品使用部门应安全、高效、合理的使用各类办公用品，并确保相关资产的安全性、完整性； d)对无使用价值的办公用品，各使用部门应提交处置报告至公司资产处置领导小组； e)结合使用资产实际状况拟定次年度资产处理计划报资产处置领导小组备案。 5 管理内容 5.1 原辅材料处置 a)原辅材料的处置原则上应采取议标的方式，且参与议标的单位不得少于三家； b)仓储部门应及时将在库拟处置原辅材料进行整理汇总并提交处置报告至公司资产处置领导小组； c)各工厂应及时将拟处置原辅材料进行整理汇总并提交处置报告至公司资产处置领导小组； d)资产处置领导小组应及时对处置报告进行审核，并提出处置意见报领导小组组长审批； e)拟处置资产账面净值或处置价格在10000元以上的，资产处置领导小组应将处置报告提交AA集团进行审批。 5.2 工装、夹具及模具处置 a)工装、夹具及模具的处置原则上应采取议标的方式，且参与议标的单位不得少于三家； b)对列入年度处置计划之中的工装、夹具及模具，各工厂应将相关处置计划提交资产处置领导小组； c)资产处置领导小组应按年度处置计划对相应资产进行审核后报组长审批执行； d)各工厂应及时将临时性处置计划报告提交至资产处置领导小组进行审核后报组长审批执行； e)拟处置资产账面净值或处置价格在10000元以上的，资产处置领导小组应将处置报告提交AA集团进行审批。 5.3 办公用品及各类低值易耗品处置 a) 对列入年度处置计划之中的办公用品及各类低值易耗品，各使用部门应将相关处置计划提交资产处置领导小组； b)资产处置领导小组应按年度处置计划对相应资产进行审核后报组长审批执行； c)各使用部门应及时将临时性处置计划报告提交至资产处置领导小组进行审核后报组长审批执行； d) 拟处置资产账面净值或处置价格在10000元以上的，资产处置领导小组应将处置报告提交AA集团进行审批。 5.4 生产设备等固定资产的处置 a)对列入年度处置计划之中的生产设备等固定资产，各工厂及各使用部门应将相关处置计划提交资产处置领导小组； b)资产处置领导小组应按年度处置计划对相应资产进行审核后报组长审批执行； c)各工