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第六章 固定资产核算与管理子系统 第一节 概述 固定资产 持有的目的--使用，非出售 使用时间超过1年 有形资产 固定资产子系统业务流程分析 1.初始计量 外购固定资产成本 生产型增值税： 买价、增值税 可使用状态前发生的相关费用 消费型增值税：所含税金允许抵扣 增值税可分为两种类型 生产型增值税。只允许扣除购入的原材料等所含的税金，不允许扣除外购固定资产所含的税金； 消费型增值税。所有外购项目包括原材料、固定资产在内，所含税金都允许扣除。 2009.1.1起推行增值税转型：将生产型增值税转为消费型增值税。 增值税转型改革 允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。 将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%，将矿产品增值税税率恢复到17%。 2.固定资产的后续计量 计提折旧 按月计提折旧 提足折旧后，无论是否使用，均不再计提折旧 折旧方法 固定资产子系统概述 手工条件的限制 利用计算机资源 细化核算 提升管理 第二节 固定资产系统内部结构分析 一、固定资产系统特点 数据量大、数据保存时间长 数据处理的频率较低 数据处理方式简单 数据综合查询和统计要求较强 二、固定资产系统数据流程 1.数据流程(更正p196标题) 初始设置：核算规则、原始资料、转账模板 根据月初固定资产卡片文件计提折旧 根据折旧文件及固定资产增减变动文件，生成转账凭证 根据固定资产相关文件生成各种固定资产分类统计报表 2.与其他子系统 关系—p197图6-1 3. 固定资产系统数据流图 三、固定资产系统数据文件设计 固定资产卡片文件 详见系统环境下的卡片文件实例 固定资产增减变动文件 增加文件 减少文件 变动文件 ：原值变动、部门转移等 固定资产系统数据文件设计（续） 折旧费用分配文件 字段：折旧分摊科目、折旧额 汇总文件 按资产类别汇总 按用途汇总 按部门汇总 四、代码及代码文件设计 固定资产代码是惟一区分每一项固定资产的标识。 例如：类别编码+部门码+序号 类别编码：2112 例如 01-1 交通运输设备-经营用设备 卡片序号长度为3 01 1 001—轿车 代码文件 数据结构 固定资产代码 固定资产名称 使用部门 资产来源 使用状态 五、功能模块结构 第三节 初始设置 一、系统实施前的准备 1.规范固定资产数据的收集 制定数据收集的方式、内容 2. 规范基础数据和历史数据 基础数据：编码、控制指标 历史数据：全面的清理 账账相符 一、系统实施前的准备（续） 3.确定折旧方法 单台计提折旧，按月计提 4.规范信息输出：统计与分析表 5.规范计算机系统的工作程序 例如：用友在计提折旧后才能进行固定资产减少操作 二、系统初始设置p205 建立核算单位 定义固定资产卡片：外观、内容 折旧方法设置 直线法、双倍余额递减法、工作量法、年数总和法 第四节 输入与输出 输入 固定资产原始卡片 原值、累计折旧、净值的录入 利用三者的勾稽关系设计系统 数据校验问题 输出 账簿 折旧表 汇总类表 分析表 第五节 日常处理 资产变动处理 折旧计算 凭证处理 固定资产评估 本章实践及思考 掌握增值税转型后固定资产采购政策。 假设实验企业在2004.12月1日起实施增值税转型政策。 在业务处理中自行处理用友8.50版自动凭证的缺陷。 补充期初数据 在建工程 人工费 100万 材料费 300万 其他 100万 实收资本 期初数增加500万 固定资产仅作以下具体业务 1. 12月21日财务部采购扫描仪1500元（价款1282.05，增值税217.95）。 12月21日在建新厂房竣工，完成固定资产入账处理。其中: 人工费100万，材料费300万， 其他费用100万，全部转入新厂房原值。 计提本月折旧 * 成本管理子系统 预算管理子系统 项目管理子系统 报表等子系统 固定资产系统 总账子系统 增减变 动凭证 计提 折旧 编辑 输出 更新 自动 转账 输入 卡片 增减变动文件 固定资卡片文件 固定资 产卡片 折旧文件 账务系统 成本系统 各种统计 分析表 固定资产管理系统 初始设置 卡片管理 折旧处理 凭证处理 账表处理 *