交通系统会计内部控制方案.docVIP

交通系统会计内部控制制度 为确保交通系统各单位财务活动的合法性、会计信息的真实性和可靠性以及财产物资的安全性和完整性，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—基本规范》等法律法规，结合我系统的实际情况，制定本制度。 一、总则。单位负责人对本单位内部会计控制制度的建立健全及有效实施负责，各单位应根据实际情况设立以下内部会计控制制度。 1、基础控制，包括完整性控制、准确性控制和有效性控制。 2、实物控制，包括防盗控制和防损控制。 3、纪律控制，包括职责分工和内部监控制度。 二、内部会计控制的目标： 1、规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。 2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全完整。 3、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。 三、内部会计控制的原则： 1、内部会计控制应当符合国家有关法律法规和单位的实际情况。 2、内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计控制的权力。 3、内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各环节。 4、内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 5、内部会计控制应遵循成本效益原则，并应随着控制环境的变化而变化。 四、内部会计控制的内容，主要包括货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。 1、单位财务负责人的选用必须征求交通局财审科的意见。财务人员必须持有会计从业资格证，应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 2、单位应对经济业务设置会计帐簿，并进行连续编号的书面记录。不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。 3、单位应当合理设置有关工作岗位，制定岗位责任制，确保不相容职务相互分离、制约和监督。 不得由一人办理货币资金业务等会计业务的全过程。要做到管钱的不管帐，保管票据与开票、开票与出纳、出纳与稽核、审批与付款、采购与验收等分开。 4、单位必须明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也在授权范围内办理业务。 5、每笔收支都必须有合理、合法的凭证，行政事业性收费必须严格执行收费政策，严禁“三乱”行为，支出都必须有严格的审批核准和证明手续。单位借出款项必须按财务管理制度的规定执行严格的审批程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 6、单位应加强现金库存限额的管理，必须严格按《现金管理暂行条例》的规定确定现金开支范围。单位应当指定由出纳以外的人员定期不定期地盘点库存现金，编制银行存款余额调节表，每月至少一次。发现帐实不符，应及时查明原因，作出处理。 7、单位应当加强银行预留印鉴的管理，严禁一人保管全部印鉴。应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的领用、保管、销号等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 8、单位应当建立实物资产管理的岗位责任制，对实物资产的验收入库、领用、发货、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。 9、单位应当建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审签和报批等制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。 10、单位应当建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防止决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。 11、单位应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强采购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。 12、单位应当加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。 13、单位应当在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免和减少坏账损失。 14、单位应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高单位经济效益。 15、单位应当加强对担保业务的会计控制