会计主管方案实施细则.docVIP

附件2: 中国农业银行广西区分行 营业机构会计主管制度实施细则 第一章 总 则 第一条 为了切实加强对营业机构会计工作的监督管理，促进会计规章制度的贯彻落实，防范和化解会计风险，提高内部管理水平，根据《中国农业银行基层营业机构会计主管制度》及有关规定，结合我行实际，制定本实施细则。 第二条 会计主管是营业机构会计业务工作的专职检查监督人员。 第三条 会计主管实行派驻制，其工资、奖金、福利待遇等由派驻行统一管理，不与派驻营业机构的业务指标完成情况挂钩。 第四条 会计主管必须严格履行本细则规定的工作职责，并根据各个不同时期的新形势和新特点，采取针对性措施，及时发现风险苗头，消除安全隐患，防止责任事故和经济案件的发生。 第五条 本实施细则适用于中国农业银行广西区分行辖属各营业机构。 第二章 人员配备 第六条 所有营业机构(含内设机构)必须配备专职的会计主管，业务量大的营业机构可配备2至3名会计主管,会计主管之间必须明确职责。 第七条 会计主管的任职条件。 （一）政治思想好，责任心强，坚持原则，具有良好的职业道德。 （二）具有中专(含)以上学历或具备初级(含)以上专业技术职称。 （三）从事银行会计工作二年以上。 （四）具有较全面的银行会计专业知识和较丰富的内部管理实践经验。 （五）取得会计业务上岗考试合格证。 第三章 职责与权限 第八条 会计主管的工作职责。 （一）负责检查督促营业机构贯彻执行内控管理的各项规章制度，遵守业务操作规程； （二）负责检查营业机构柜员岗位责任制和工作质量考核制度的落实； （三）负责组织检查各类会计出纳差错、事故和违规行为，分析原因，提出处理意见，落实整改工作； （四）及时掌握业务经营活动中有关风险控制措施的落实和执行情况，并向业务主管部门反映工作中发现的问题； （五）负责营业机构会计监控系统的管理工作； （六）负责组织好营业机构员工业务学习，提高员工的业务技能，增强防范操作风险的能力； （七）履行授权范围内的有关管理职责。 第九条 会计主管的权限。 （一）有权制止和纠正会计人员违反农业银行会计制度的行为； （二）有权调整不符合规定的劳动组合和人员分工； （三）有权建议上级行确定会计主管顶岗代班人员； （四）有权在授权范围内，对有关业务事项进行审批； （五）有权抵制上级领导、本单位主要负责人的违规行为，并向有关部门报告； （） 工作内容 第十条 会计主管按照制度规定对临柜会计业务进行即时、每日、定期的检查和审核。 第十一条 即时检查、审核工作是在具体业务处理之前进行的事前监督和对业务处理过程的事中监督，其主要工作内容有： （一）审核单位银行结算账户的开、销户和更换印鉴业务； （二）审核自制记账凭证及其附件的真实性、合法性；审核账务查改录入信息、抹账凭证、冲正凭证、挂账凭证是否真实、合规，监督错账冲正、抹账、挂账和凭证补打情况； （三）审核大额现金支取和大额转账业务； （四）审核同业往来、系统内往来业务； （五）审核其他应收款、其他应付款等过渡性业务； （六）审核汇票的签发、兑付、贴现等处理手续是否合规； （七）审核存单（折）、票据、银行卡等挂失及处理情况； （八）审核ATM装钞手续是否合规； （九）监督柜员临时离开岗位时，按要求退出业务系统，现金、有价单证、重要空白凭证、业务印章、压数机、个人名章和柜员安全认证卡等装箱加锁保管； （十）审核非管库人员进出库房的手续是否合规，并在《会计主管工作日志》上详细记录审核情况； （十一）审批会计档案的调（查）阅； （十二）审核结算差错和出纳长短款情况； （十三）审核贴现票据是否真实、有效，各项要素是否齐全； （十四）授权范围内的其他即时监督、审核工作。 第十二条 每日检查、审核工作是指按日进行的，对具体业务处理过程的事中监督和业务处理结果的事后监督，其主要工作内容有： （一）营业前 １、检查当班柜员是否按时到岗，及时督促柜员作好行所签到处理； ２、督促柜员在办理业务前，及时登录会计监控网点子系统; ３、检查电视监控系统是否正常运行；检查柜员按制度规定办理现金、有价单证、重要空白凭证、业务印章、压数机等的出库； ４、打印上一日营业网点日终平账报告表（批量），并与上日网点日终平账报告表相关要素核对； ５、检查是否有“99999系统异常待处理挂账”款项，并督促柜员按规定要求及时处理。 （二）营业中 1、检查各项会计内控制度及柜员岗位责任制的执行情况； 2、检查印、证、机管理制度执行情况，检查分管分用情况； 3、检查联行业务及查询、查复事项是否及时处理，并督促柜员及时处理上日联行往来未提出挂账款项； 4、审核分析上日业务状况日报表，对异常账务进行核实，并及时处理； 5、检查上日柜员提交的会计凭证，重点分析检查有关凭证的正确性和业务发生