内部审计方案1 - 副本.docVIP

内部审计制度 1 总 则 1.1 为进一步规范承德宽广超市集团有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计基本准则》、《河北省内部审计规定》及《公司章程》的规定，并结合公司实际情况制定本制度。《》本制度适用于公司的内部审计机构人员，及其从事的内部审计活动。内部审计机构和内部审计人员内部审计人员应保持独立性： 内部审计人员应保持独立性，不能以任何决策制订者的资格参加所有的营，以保持客观公正的能力和立场； 内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经济上应没有利害关系；办理审计事项时，与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的，应当回避； 内部审计人员在审计计划的制订、实施和审计报告的提出过程中应不受控制和干扰。遵循以合规审计为基础、以效益审计为重点的工作方针，对公司的会计报表及相关内容的真实性进行审计对公司属各单位进行常规审计对公司本部及属各单位进行专项审计，主要指对公司的收入、成本、费用及应收账款等公司资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。 离任审计，主要是对重要经济岗位或下属各单位主要负责人进行离岗审计，如实评价其在任职期间所取得的经营业绩及存在的问题，将真实的资产、负债情况反映出来，并使下任负责人能清楚的了解要管理的单位情况。 对严重违反财经纪律，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。 控制审计基建审计公司董事会交办的其他审计事项。内部审计工作程序 审部根据公司实际情况，确定制订内部审计实施工作计划做好审准备。 审计项目确定后，其实施工作计划应包括以下主要内容： 内部审计项目名称； 内部审计目的和范围； 内部审计主要方式和步骤； 内部审计人员组织；内部审计时间安排； 其他应事先明确的内容。 内部审计应在实施正式审计前两天下达内部审计通知书，通知被审计单位或部门。 内部审计主要步骤：通过核对财务会计帐簿、报表、凭证及相关的各类资料，查核实物，调查访问有关单位和人员等方法，核实有疑问的事项，编写内部审计工作底稿，听取被审计单位意见，在内部审计工作底稿上签署明确意见。 内部审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供者的签名或盖章，未取得提供者签名或盖章的，应当注明原因。 实施审计后，原则上应当在十个工作日内完成内部审计报告。内部审计告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在内部审计报告征求意见书上签署意见，并签字、盖章。被审计单位对内部审计报告有异议的，审计部应当进一步核实、研究。 内部审计人员应当将内部审计报告和被审计单位对内部审计报告的书面意见，一并报送董事会内部审计报告应当包括下列内容： 内部审计的依据、范围、内容、方式和时间； 被审计单位的有关情况； 实施内部审计的有关情况； 内部审计评价意见； 根据有关制度对违反规定的行为进行定性、处理处罚建议及其依据。 审部自接到公司总经理和董事会对有关内部审计报告的意见后，应当在三个工作日内反馈给审计单位和有关单位。 审部应当自上述反馈意见送达之日起一个月内，进行后续审计，了解审计意见的落实情况，监督审计决定的执行情况。 内部审计人员应当编制内部审计工作底稿，其主要内容包括： 被审计单位的名称： 内部审计项目的名称以及实施的时间； 内部审计过程记录； 内部审计过程中收集的旁证、笔录等有关资料； 编制者的姓名及编制日期复核者的姓名及复核日期。审应专人，年度终了移送本单位档案管理部门。内部审计文件资料档案的立卷归档的范围及其保管期限，按国家有关制度规定执行。 5 内部审计奖惩 5.1 对忠于职守，秉公办事，客观公正，实事求是，工作成绩显著地审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员给予表扬和物质奖励，并对举报人保密。 5.2 对有下列行为之一单位、单位负责人及直接负责人员，审计部可报请分管副总裁批准，视其情节严重情况给予警告、通报批评、经济处罚和行政处分或移交司法机关依法追究法律责任： 5.2.1）拒绝提供有关文件、账册、凭证、会计报表、资料和证明材料的； 5.2.2）以各种手段阻挠、破坏审计人员行使职权，干扰影响审计工作正常进行的； 5.2.3）弄虚作假、隐瞒事实真相或提供伪证的； 5.2.4）拒不执行审计结论和审计决定的； 5.2.5）打击报复审计人员和举报人的。 5.3 审计人员有下列行为之一的，经分管副总裁批准后，视情节轻重，可给与警告、通报批评、经济处罚和行政处分或移交司法机关依法追究法律责任： 利用职权谋取私利的； 5.3.1弄虚作假、徇私舞弊的； 5.3.2 专业过失，给集团造成重大损失的； 5.3.3 泄露集团秘密的。 6 附则 6.1 本制度由董事会负责解释和修订。