应收帐款管理方案.docx

应收款项管理制度编制：日期：审核：日期：审批：日期：批准：日期：修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人审批人批准人总则1.为规范中新仁恒海门长江生态科技城投资发展有限公司（以下称“公司”）的应收款项管理行为，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本制度。2.应收款是指公司在提供劳务、销售产品后应得的收入，以及其他垫付的应收款项。3.应收款的范围包括应收账款、预收帐款和其他应收款等。4.本制度适用于公司本部及下属子公司。应收账款、预收账款的管理1.销售商品、提供劳务的收入确认标准参照《中新仁恒海门长江生态科技城投资发展有限公司会计核算管理办法》（以下称“会计核算办法”）。2.公司各项主要业务收款的基本流程及相关部门的职责： 2.1土地业务：在运营管理部委托国土房产局进行的土地拍卖/挂牌成交后，运营管理部在取得国土房产局与竞得者签订的土地出让合同后一个工作日内，提交合同复印件给财务部。此外，对于工业用地的出让，运营管理部同时还需提供书面的应缴纳税费清单及缴纳依据。并由财务部牵头，运营管理部配合向财政局收款。2.2房产销售：根据公司与客户签订的销售合同约定的收款时间和金额，收取房款。如遇特殊情况需要赊销的，经分管领导批准后执行。销售合同签订后，由营销部在五个工作日内，提供合同复印件给财务部，并负责按期收取或委托销售公司收取房款，财务部予以配合。财务部在收取全额房款后，开具房产销售发票，并经营销部交客户签收。2.3房产出租：根据公司与客户签订的租赁合同约定的收款时间和金额，收取租金。一般情况下，应至少收取不小于相当于一个月租金的押金并提前一个月收取租金，租金按季收取。如遇特殊情况需要延期收取的，经分管领导批准后执行。租赁合同签订后，由营销部在五个工作日内，提供合同复印件给财务部，并负责按期收取或委托物业公司收取租金，财务部予以配合。财务部在租金到账后，开具房产租赁发票，并经营销交客户签收。2.4土地拍卖分成收入：每年4月30日前按照政府财政、审计部门确定的成本按照协议规定计算方式在6月30日前与财政局计算确认收入金额，并向财政局收款。其他应收款的管理1.其他应收款是指公司发生的非购销、提供劳务活动而产生的应收债权，如公司发生的与其他公司的往来款、垫付款、存出保证金以及应向员工收取的各项代付款项。2.其他应收款发生部门或个人根据付款的性质，填制付款申请单，连同相关原始凭证履行相关审核批准手续，经批准的付款申请单、相关原始凭证，交财务部审核无误后，安排支付。详见《中新仁恒海门长江生态科技城投资发展有限公司资金管理办法》。3.其他应收款的收回原则是：公司业务按谁申请谁负责；公司员工个人款项由财务部负责，其所在部门总经理协助收取。4.对于由公司银行账户上直接托收的费用，由财务部在收到扣款单后一个工作日内，将单据复印件提交相关部门，并由其签收。根据费用的性质，由该相关部门填制付款申请单，履行相关审核批准手续（在付款申请单上，需注明款项已直接由银行托收），并交财务部核销原签收单。对于已签收，但未核销的，财务部每月底提供清单，并督促其核销。5.对于应收回的水电费用，需要进行发票分割的，由工程部提供发票分割清单给财务部，并由财务部负责，工程部配合至相关公司进行发票分割。发票分割完毕后，需经工程部交客户签收。应收款的监控和催收责任1.公司应建立定期核对制度，以加强对应收款项的定期监控，督促按期收回款项，防止因拖欠时间过长而发生坏账。1.1内部核对：财务部与相关部门定期（一般按月）核对应收款项。发生不一致现象，应及时查找原因，保证在与外部核对前，公司内部间数据保持一致。1.2与客户核对：相关责任部门定期与客户核对应收款项，财务部应予以配合。对于已收取的应收款项，核对回收的金额是否正确；对于未收取的应收款项，核对应收的金额，了解逾期原因及过期时间，防止重复催收、误收以及漏收现象。核对形式一般采用书面形式，且每年至少核对一次。2.公司应建立应收款项的催收责任制度，各相关责任部门应当及时提醒客户依约付款，对逾期的应收款项，应当采用发催告函等多种方式进行催收，最后也可通过诉讼方式解决，但需注意法律的诉讼时效为2年。对于采取各种措施仍无法收回的款项，按照金额权限报公司总裁、执行董事或股东会审批，审批通过后，财务部进行坏账损失的财务处理。3.对于已作为坏账损失处理的应收款项，各相关责任部门仍有义务尽可能去收取。4.对于与债务人发生争议的应收款项，公司相关责任部门应调查争议的原因、事态的可能发展，明确双方的责任，并提出可行的解决争议的方案，按照权限报公司总裁、执行董事或股东会审批后执行。应收款的分析1.财务部应定期编制应收款项分析表，根据是否财务处理，分析表分已财务处理和尚未财务处理两部分。2.已财务处理的分析表，显示已按《中新仁恒海门长江生态