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哈尔滨轴承集团公司应收账款管理办法（草稿）2012.12目录第一章总则1第二章应收账款管理中各部门职责2第三章客户信用政策制定3第四章应收账款管理和催收4第五章坏账处理6第六章附则8总则目的为确保xxxx集团公司（以下简称“公司”）利益，保证公司的有效销售，减少问题账款和坏账损失，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本办法。释义本办法所指“应收账款”仅指公司因销售产品，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款的确认在发出商品后所有权及风险转移时确认应收账款。第二章 应收账款管理中各部门职责公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。财务管理中心（包括销售部结算科）负责应收账款的核算和监控；负责应收账款的定期分析与预警；负责坏账处理的财务操作；负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作；监控、协调和支持催收工作；经营发展部负责制定应收账款考核方案，并依据方案实施对公司销售部进行考核。销售部负责制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准；负责公司合同款项回收、应收账款催收；对照合同，对逾期未付款的客户冻结其订单或停止对其发货；负责合同文本、各种发货凭证的管理，协助公司对问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决等。 (五) 制定部内应收账款管理、考核办法。行政部法律顾问室提供法律服务，协助销售部开展对内对外的起诉应诉等法律事务工作。第三章客户信用政策制定公司在与客户建立合作关系前，公司销售部必须对客户进行信用调查（包括品德、能力、资本、担保和条件），建立客户信用档案，根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审、评估工作，制定公司信用政策。客户信用档案具体包括客户年检后的《营业执照》复印件、《组织机构代码证》复印件、法人身份证复印件、电话、经营场所所在地、固定电话等。公司销售部应随时侦察客户信用的变化，建立和维护公司市场信息库，以利于企业提高应收账款投资的决策效果。信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，任何客户不得超过信用限额。公司销售部对现有客户建立“客户信用卡” 。依照每年销售政策，拟定客户的信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司主管副总经理或总经理审批后实施。“客户信用卡”应纳入客户信用档案。为适应市场，实际运作中公司销售部可提出申请调整客户信用限额，经主管副总经理或总经理审批后，可对该客户调整信用限额。凡产品赊销必须与客户签订供货合同（在限额内）；未经主管副总经理或总经理审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由营销员承担责任。应收账款管理和催收公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，谁清理”的原则，由销售部负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。应收账款清收、回款情况，纳入公司预算管理体系，对销售部门实施考核并同部门绩效奖励直接挂钩；销售部负责制定部内应收账款考核办法与个人责任、贡献挂钩奖罚。公司现货销售部门禁止赊销产品。如违反规定追究销售部领导和直接责任者的责任，并对有责任的销售员按赊销额进行处罚。负责应收款项的财务人员对应收账款每个明细账户必须进行全面的、正确的核算记录、反映。必须经常核查所有应收账项（至少每月一次）。建立应收帐款分析机制，每季度编制账龄账目分析，报主管销售副总经理和总会计师审阅。每月向销售部领导发布应收账龄分析表和逾期预警报告。对应收账款的会计处理要严谨，按规定提取坏账准备。每年2月份，由销售结算科对公司所有客户发送《对账函》，对方回函后，由销售结算科负责整理，如客户不回函或双方账务不一致，由前方营销人员负责与客户进行核对，销售结算科负责提供相关对账资料。对应收账款建立预警和催收机制，除合同另有约定外，3个月以上应收账款为“关注”，6个月以上应收账款为“风险”，9个月以上应收账款为“不良”，1年以上应收账款为“呆账”，并对逾期应收账款全力清收。对“关注”和“风险”级别的应收账款应及时预警，并由销售部主管副部长或部长负责组织前方营销处和营销员采取积极有效的措施和方法进行重点催收确保回款。同时做好催收记录，取得的相应凭据及时整理归档。 2、对“不良”和“呆账”级别的应收账款，由主管副总经理组织相关人员（包括法律顾问介入）进行全力清收（包括法律诉讼追偿）。3、对特殊性质的应收账款（客户破产清算、走死逃亡等），不受账龄时间的限制，销售部负责全力清收。4、对逾期应收账款清收有贡献者给予奖励；对于逾期责任(给公司造成损失的)者给予处罚（具体规定附后）。对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，销售部出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由主管副总经理或总经理审批后，继续执行合同或对该客户发货。第五章坏账