绥阳县坪坝烟草综合服务专业合作社财务管理方案.docVIP

绥阳县坪坝烟草综合服务专业合作社 会计岗位职责 一、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按月报帐； 二、按照经济核算原则，定期检查，分析本社财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向理事长提出合理化建议，当好本社参谋； 三、做好年终收益分配决算及提取公积金、公益金工作； 四、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料； 五、完成理事长交付的其他工作。 出纳岗位职责 一、认真执行现金管理制度； 二、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不许白条抵压现金； 三、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证； 四、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经理事长签字后，方可生效； 五、积极配合银行做好对帐、报帐工作； 六、配合会计做好各种帐务处理； 七、完成理事长交付的其他工作。 绥阳县坪坝烟草综合服务专业合作社 支票管理制度 一、支票由出纳员或理事长指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经理事长批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查； 二、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、理事长审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销； 三、财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理； 四、对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按本制度前款规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告理事长。凡与本社业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告理事长； 五、凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告理事长； 六、本社财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须理事长签字。如果理事长外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 绥阳县坪坝烟草综合服务专业合作社 现金管理制度 一、本社可以在下列范围内使用现金： (一)职员工资、津贴、奖金； (二)个人劳务报酬； (三)出差人员必须携带的差旅费； (四)结算起点以下的零星支出； (五)理事长批准的其他开支。 结算起点定为100元，结算规定的调整，由理事长确定； 二、除本制度前款规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，理事长批准后支付现金； 三、本社固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金； 四、日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行； 五、财务人员支付现金，可以从本社库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即不得坐支)。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经理事长批准； 六、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由理事长批准后提取； 七、协会职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交理事长批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还； 八、符合本制度第一款的，凭发票、工资单、差旅费单及正规报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，理事长批准后由出纳支付现金； 九、发票及报销单经理事长批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证； 十、工资由财务人员依据理事会每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交理事长审核签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理； 十一、差旅费及各种补助单(包括领款单)，由会计审核时间、天数无误后，送理事长签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续； 十二、无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、理事长签字。会计审核有关凭证； 十三、出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 绥阳县坪坝烟草综合服务专业合作社 会计档案管理制度 一、凡是本社的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档； 二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由理事长指定专人归档保存，归档前应加以装订； 三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由理事长指定专人保管，并分类填制目录； 四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经理事长批准。 绥阳县坪坝烟草综合服务专业合作