财务及费用报销管理方案.docVIP

程凯工贸[2013]001号 签发人： 重庆程凯工贸（集团）有限公司 财务及报销管理制度 第一条 为了加强集团费用管理及报销，明确报销范围、标准、审批流程，特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司总部、煤炭事业部、多经事业部及其所属分公司、子公司、营销部、煤矿、选煤厂、作业场、办事处。 第三条 资金实行收支两条线管理，由集团财务中心统一管理。 （一）资金计划管理：销售货款和其他经营收入按规定划入指定的公司财务帐户。需要支付的资金，各单位根据经营需要，于每月28日前编制下月的《月度资金计划表》，同时编报本月《月资金计划执行情况表》， 经单位负责人签字，报财务中心平衡调度，总经理审批后，各单位按计划控制开支。财务中心定期对资金收支情况进行审计检查； （二）成本、费用按计划开支：资金管理实行计划管理、“量入为出”、收入与开支挂钩原则。成本、费用报销按每月下达的《月度资金计划表》进行逐项审核：一是收入未能实现的，相应的费用则不能开支。二是凡计划外或超计划开支的，单位负责人事前必须书面报告财务中心批准，报销时将批复作为附件，否则，财务中心拒绝报销； （三）月度费用计划审批流程：各单位财务主管编制《月度资金计划表》初表上至单位、部门负责人补充完善、审批至财务中心审核至资金平衡会审批至反馈各单位、部门执行。 第四条 费用报销规范管理 （一）原煤采购由煤炭营销部统一管理，按公司《经济合同管理办法》执行，严格合同审批程序。营销部要根据每月需求编制原煤采购计划，审批后方可采购。原煤采购付款，填写《资金计划支付审批单》，附相关原煤采购合同。除预付款外，附原煤入库单、质量化验单、结算单、验收人签字后方能审批报销。签定合同时，付款期要与公司收款期挂钩，尽量延后； （二）公司实行采购人员委派制管理，材料、包装物、低值易耗品由采购部门统一采购。采购部门每月要根据生产经营需求编制采购计划，报相关副总和财务审批，方能进行采购。材料、包装物、低值易耗品报销付款，填写《资金计划支付审批单》，要附入库单、质量验收单、验收人签字方能审批报销。除预付款外，付款期尽量延后； （三）长途出差在出差前要书面申请，明确出差原因、目的、费用金额、出差地点、交通工具、往返时间、人数等，报上级领导批准方可出差。回单位后及时向领导汇报出差的效果，填报《差旅费报销单》，分段分天规范填写，交领导审批； （四）办公用品及其它杂费由办公室统一管理、购置、领发。办公室要按费用标准、部门、人头控制、每月编制采购计划报行政部审批。办公用品费的报销，填写《费用报销单》，验收人签字方能审批报销； （五）电话费由行政部按通讯费报销标准，统一登记审核。新增岗位手机报销标准，由部门申请，办公室和相关副总审批后报行政部、财务部备案执行； （六）固定资产、基建工程由总部统一管理。各单位根据生产经营需要提出购建申请，基建工程附相关工程预算报告报总部审批。审批后，按报销流程填写《资金计划支付审批单》，基建工程结算款附工程进度验收表或竣工报告，领导审批； （七）工资以业绩提成方式计算，并且提成额含费用的，各项费用报销按相应标准做为控制标准，实际报销费用额扣减相应的提成额。 第五条 差旅费报销标准 （一）出差地点按城市划分如下： 1、大重庆指除北碚区外的重庆市辖地区； 2、一线城市指除大重庆以外的直辖市区（北京、上海、天津）及沿海经济特区（深圳、珠海、汕头、厦门、海南）； 3、二线城市指除西南地区、直辖市区、沿海经济特区以外的华中、华南、华北、西北等城市； 4、西南地区指包括广西壮族自治区、云南省、西藏自治区、四川省、贵州省等城市。 （二）出差人员乘坐交通工