史上最全的税务风险点汇总_财务管理_经管营销_专业资料.docxVIP

在对企业开展税收风险状况管理的税收实践中，梳理其生产经营、财务管理和纳税申报等实际业务，对企业风险管理的效果和效率进行评价，下面核实确认了9大类67个税务风险点，其中企业所得税风险点42个、增值税风险点10个、消费税风险点5个、营业税风险点3个、城建税和教育费附加风险点1个、印花税风险点1个、个人所得税风险点3个、房产税风险点1个和土地使用税风险点1个。具体风险点按税种归类如下：　　一、企业所得税　　（一）收入类　　1.取得手续费收入，未计入收入总额。如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入。　　【核查建议】核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及余额，是否存在收到手续费挂往来不作收入。　　2.确实无法支付的款项，未计入收入总额。　　【核查建议】核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额。　　3.违约金收入未计入收入总额。如：没收购货方预收款。　　【核查建议】核查预收账款科目，了解往来核算单位中贷方金额长期不变动的原因。　　4.取得补贴收入，不符合不征税收入条件的，长期挂往来款未计入收入总额。　　【核查建议】核查其他应付款、专项应付款等科目贷方发生额，以及其相关拨付文件是否符合不征税财政性资金的相关规定。　　5.取得内部罚没款，长期挂往来款未计入收入总额。　　【核查建议】核查其他应付款—其他—监察部门、其他应付款—其他—纪检部门等科目贷方发生额及相关原始凭