深圳方直科技股份有限公司财务管理制度.PDFVIP

深圳市方直科技股份有限公司财务管理制度 深圳市方直科技股份有限公司财务管理制度 第一章 总 则2 第二章 财务组织体系2 第三章 会计政策、会计估计变更和差错更正4 第四章 主要会计政策6 第五章 减值准备的核销 18 第六章 会计档案管理 19 第七章 资金管理制度21 第八章 会计核算管理23 第九章 利润及分配管理25 第十章 关联交易决策管理25 第十一章 财务报告与分析管理27 第十二章 成本与费用管理29 第十三章 财产管理制度30 第十四章 财务预算管理32 第十五章 税务管理36 第十六章 筹资与投资管理37 第十七章 预计负债的确认和审批38 第十八章 财务信息系统管理39 第十九章 子公司财务管理40 第二十章 附则42 第 1 页 共 43 页 深圳市方直科技股份有限公司财务管理制度 深圳市方直科技股份有限公司财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强深圳市方直科技股份有限公司（以下简称“公司”）的财务管 理，规范公司财务工作，保证财务信息质量，使公司的财务工作有章可循、有法 可依，特制定本制度。 第二条 本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会 计制度》、《会计基础工作规范》、《中华人民共和国公司法》（以下简称“ 《公司 法》”）、《深圳市方直科技股份有限公司章程》（以下简称“公司《章程》”），并 结合公司实际情况，制定《深圳市方直科技股份有限公司财务管理制度》（以下 简称“本《制度》”）。 第三条 本《制度》是规范公司及其所属子公司的会计核算程序和财务管理 工作的管理办法。 全资子公司执行本制度，其他各子公司可根据本制度，结合 自身实际情况制定实施细则，报备公司。 第二章 财务组织体系 第四条 公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务 的真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施， 公司财务负责人对董事会和总经理负责。 为规范财务负责人的行为，提高公司财务工作质量，加强公司财务监督， 健全公司内部监控机制，保障公司规范运作和健康发展，公司制定了《财务负责 人管理制度》。 第五条 公司设立财务总监岗位，是公司的财务负责人，是公司财务、会计 活动进行管理和监督的高级管理人员。公司设立财务部经理是公司的会计机构财 务部负责人，是依法对公司经营活动进行会计核算和监督的负责人，负责和组织 公司财务管理工作。财务总监必须按《公司法》、公司《章程》以及《财务负责 人管理制度》等有关规定的任职条件与聘任程序进行聘任或解聘。 第六条 公司设立财务部，专门办理公司的财务管理和会计核算事项，财务 第 2 页 共 43 页 深圳市方直科技股份有限公司财务管理制度 部配备与工作相适应、具有会计专业知识和资质的会计人员。财务部根据会计业 务设置工作岗位。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳 人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财 务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。 第七条 财务会计各岗位应按照《职位说明书》要求聘用及考核，财务会计 岗位的任用采用回避制度，不得聘任与控股股东、实际控制人、董事、监事、高 级管理人员等利益关联方的亲属。 第八条 公司对下属子公司财务管理实行归口管理，向控股子公司、分公司 委派财务负责人并依照规定程序聘任和解聘。由公司财务部门对控制子公司、分 公司财务进行业务管理、指导与监督考核。 第九条 财务会计人员职业道德。 1、财务会计人员树立诚信、责任心、严谨求实、坚持原则的良好职业品质 和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提