税务登记-厦门地税.DOCVIP

12366咨询热点问题汇编 （2007年11月修订） 目 录 税政类 2 一、营业税 2 二、企业所得税 8 三、个人所得税 15 四、地方税费 23 五、综合类 28 征管类 31 一、税务登记 31 二、发票管理 32 三、申报征收 34 规费类 36 一、社保费 36 二、残疾人就业保障金 39 税政类 一、营业税 1.请问厦门市营业税的起征点是怎样规定的？ 根据厦地税发[2005]41号对私房出租营业税，仍按原规定，即月租金收入起征点为1000元[2003]16号的规定，单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。因此你单位取得的违约金应与租金收入一并缴纳营业税。 3．我司是一家专门从事电梯维修保养业务的企业，请问如何判断应缴纳营业税还是增值税？ 国税函[1998]390号明确：电梯属于增值税应税货物的范围，但安装运行之后，则与建筑物一道形成不动产。因此，对企业销售电梯（自产或购进的）并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税；对不从事电梯生产、销售，只从事电梯保养维修的专业公司对安装运行后的电梯进行的保养、维修取得的收入，征收营业税。 4.我公司为装修公司，有时也单独为客户提供装修设计，这部分业务可否并入装修业务的营业额缴纳营业税？ 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算营业额的，从高适用税率。你公司单独收取的设计收入与装修收入应分别核算，计算应缴纳税款。 5.我车队专门从事集装箱运输,每月要代货主垫付港杂费,应使用什么发票以抵扣这些港杂费？ 厦地税函[2006]3号明确：根据国家税务总局《货物运输业营业税征收管理办法》第十三条的规定，对自开票纳税人开具的货物运输业发票注明的运费和其他价外收费，一律按“交通运输业”税目征收营业税。因此，凡开具在《货运发票》上的代收代付费用（包括港口费、码头费）应合并在运费收入中按“交通运输业”税目征收营业税。对自开票纳税人从事代理港口、码头等业务，财务上应与运输业务分别核算，并按代理业开具发票。对代理业务营业税扣除项目可按营业税“代理业”有关规定执行，但不得扣减运输业务的营业额。 6.公司收到以外币结算的海运费如何计算营业税？ 根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》，纳税人按外汇结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或当月１日的国家外汇牌价（原则上为中间价）。纳税人应在事先确定选择采用何种折合率，确定后一年内不得变更。 7.家政公司的搬家业务是否同搬运业务一样3%的交通运输业？搬家业务按“交通运输业——装卸搬运”税目征营业税。《建筑业统一发票（代开）财税2006]114号财税字[2000]7号保龄球文化事业费吗？保龄球减按5%的税率缴纳营业税，税目仍属于“娱乐业”，应按规定缴纳文化事业建设费。纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用2004]63号的规定，被拆迁单位和个人因拆迁取得的房屋（或土地）拆迁补偿费及其他补助费或补偿安置的房屋，除下列两种情况外，均应征收营业税。 1、被拆迁单位和个人取得政府财政部门支付的房屋（或土地）拆迁补偿费及其他补助费，暂免征收营业税。 2、被拆迁个人因自用普通住房拆迁，所取得的补偿费或拆迁过程中发生的房屋等面积产权调换，暂免征收营业税。 21.我公司按房改政策职工出售房产，是否纳税？根据闽地税政一[2001]21号文规定，行政机关、企事业单位集资建房，凡纳入房改范畴，并提供房改批文等有关资料，经当地税务机关审核确认报设区市地方税务局同意后，对其向本单位职工个人按房改成本价、标准价收取的售房收入，免征营业税；对其向本单位以外的单位和个人收取的售房收入，应按“销售不动产” 税目税率征收营业税。[2001]66号规定，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税、营业税。需报经主管地税机关审批后，方可暂免征收房产税、营业税，不按政府规定价格出租，取得经营性租金收入，应照章征收营业税、房产税。 24.我公司为厦门企业，在外地有房产出租，可否由公司在厦门纳税并开具发票给外地的承租方？ 根据财税[2003]16号的规定，单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地。单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地。你公司出租外地的房产应在当地缴纳营业税并开具当地的发票给承租方。 2