民营企业内控管理制度存在的漏洞及完善措施.docVIP

民营企业内控管理制度存在的漏洞及完善措施 投资理财 民营企业内控管理制度存在的漏洞及完善措施 雪峰集团有限公司叶旭峰 摘要:我国民营企业的内部控制制度存在着很多漏洞,本文提出了 完善民营企业内控管理制度的措施,包括健全内部控制制度,合理分配 企业治理权力,加强民营企业风险防范的能力.因此,对完善民营企业 内控管理制度的研究具有现实意义. 关键词:民营企业内控:管理制度完善 引言 当前.我国民营企业的发展态势良好,这些民营企业为区域经济的 发展,当地就业状况的改善,都做出了巨大贡献.然而,一些民营企业源 于家族企业,它们的管理理念存在着很多不科学的地方,特别是在企业 内控制度方面,还存在着不规范的地方.因此,民营企业应根据自身的 经济规模,调整企业的管理理念和管理模式,促使企业建立和健全内控 管理制度.民营企业建立完善的内部控制制度能够及时有效地改进企 业管理制度和管理流程,这样可以明显改善企业的经济效益.民营企业 实施健全的内部控制制度,必须依托于良好的财务会计制度,给予相关 人员适量的业务权限设置和授权,加强实物盘点,提高民营企业财务的 真实性和准确性,更好地维护民营企业的经济利益. 一 ,民营企业内控管理制度存在的漏洞 (一)缺少必要的内部控制制度 很多中小型的民营企业由于经济规模小,缺少相关部门制定和设 立企业的内部控制制度.这些企业管理者通常根据自身的工作经验,忽 视了对企业内部控制制度的建设,还不能实现由内控制度管理企业.因 此.这些民营企业一直就没有内部控制制度.即使部分民营企业制定了 存在着诸多漏洞的内控制度,在实施过程中,就不能真正有效地在企业 个部门中开展和指导工作.这样的结果必然造成民营企业的内控管理 混乱.企业的财务工作不真实情况的发生.民营企业就缺乏有效的内部 审计职能,不能发挥监督企业内部经济运行的作用,对于提高民企的经 济效益来说失去了有力支持因素. (=)企业管理组织权力分配的不合理 一 些民营企业虽然按照股份制公司的要求建立了董事会,监事会, 实行总经理负责制,然而,在企业日常管理中,董事会的管理职能还不 能体现,没有足够的监管权力,这样形成了权力过分集中的权力分配, 民企董事长就成为民企的最终决策者.监事会与董事会形同虚设,民营 企业的内控管理组织缺少了相应的监管权力.达不到内控制度的管理 范围. (三)企业的经营风险得不到有效防范 民营企业是在竞争中获得发展,无论是外部的宏观经济环境,还是 民企内部的微观管理,无不存在着经营风险.因此,民营企业有效控制 和防范经营风险成为重要的管理内容.然而,民营企业还不具备专门防 范经营风险的部门,缺少对企业发展战略,经营方式,财务管理,环境风 险等内容的有效防范.这样造成了民营企业的风险防范意识淡薄,风险 防范方式简单,难以为民营企业的长期发展奠定基础.与此同时,在民 营企业的财务管理部门中.民企的家族成员担任着重要职务,而具有专 业化财会人员不能进行财务管理,因而.民企就不能有效建构和实施内 部控制制度.民企的会计工作人员自身素质比较低,不能及时掌握相关 的会计政策,降低了民企对会计准则及相关内部控制制度的了解,出现 了企业的发展策略与宏观政策的违背的现象. =,完善民营企业内部控制的基本原则 (一)遵守珐律原则 民营企业作为市场经济的一个组成部分,必须遵守我国相关部门 的法律法规,自觉维护和执行各种经济规章制度.因此,民营企业在制 定企业内部控制制度时.应参照有关的国家经济法律法规,以这些法规 条文为依托.这样才能保证民营企业的内部控制制度的合法性. (二)吻合性原则 民营企业根据自身的经济规模,人员组织结构,股东构成等情况, 必须设计适合的个性化的内部控制制度.应遵循吻合性原则.这样制定 出来的民营企业内部控制制度才能够在实践当中具有较强的操作性, 更贴合民营企业内部管理的实际,能有效控制内部管理的规范性. (三)经济性原则 民营企业的内部控制需要耗费人力,财力,时间等资源,因此,必须 考虑到内部控制的效益.按照经济性原则进行合理设计和规划.企业各 部门应该提供内部控制管理效率,降低内部控制的成本,这样才能获取 更大的经济效益.在民营企业的财务管理审核方面,生产成本方面,以 及企业发展投资的重要项目方面,应对其进行有效控制,提高内部控制 的效果,降低经济损失,保证各项目的顺利实施. (日)时效性原则 民营企业的发展处于市场环境的动态发展中,而民营企业内部也 需要不断进行管理,使企业变得规范,这些内部控制管理都需要具有时 效性,否则就失去了内部控制的效果,也失去对经济活动的有效控制, 因此,民营企业的内部控制必须按照时效性原则进行完善内部控制制 度,及时改善内部控制制度.为保证内部控制的时效性,民营企业应组 织专门人员对内部控制的执行情况进行监督和检