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重庆大学经济与工商管理学院会计学系 刘斌
2010年11月5日
drliubin@263.net;目 录;一、财务报表的核心内容;现代企业的价值流程;财务报表的逻辑关系;财务报表的最新变化;二、财务报表的重新表述;现金流量表的重新表述;三、信用风险的比率分析;短期流动性比率分析;长期清算(偿债)比率分析;经营比率分析;比率分析——隐含衰退的红色指示器;四、信用风险的预测预警;财务比率与破产预警;信用评级的基本模型;全信息预测;预计分析与违约概率;在险价值分析与违约分析; 天津海运和宁波海运都是我国从事海上运输业务的上市公司。其中，天津海运于2005年分别向中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行以及香港东方汇理银行共计借款人民币9665万元及美元1180万元，由于其未能归还到期借款，故于2009年7月分别收到上述四家银行的起诉书，要求其归还到期借款。
本???例以宁波海运为比较基础来分析天津海运借款逾期所形成的信用风险。有关各公司的基本情况如下： ;资产总计;负债总计;股东权益总计;主营业务收入;净利润;经营现金流量;银行借款金额;短期借款违约;现金比率;流动比率;速动比率;现金流比率;保护区间;现金流量与资本支出;资产负债率;负债权益比;长期负债率;利息保障倍数（利润基础）;利息保障倍数（现金基础）;固定支出保障倍数（利润基础）;固定支出保障倍数（现金基础）;经营现金流与债务比;应收账款周转率;流动资产周转率;普通股权益回报率;普通股权益增长率;销售增长率;销售及管理费用增长率;偿债的现金缺口
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