出纳实操课件(总)教材课程.ppt

结 算 要 求 按规定开立,使用账户 2. 票据和结算凭证是办理结算的依据。办理结算必须使用银行统一规定的票据和结算凭证。 3. 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项真实 4. 按规定正确填写票据和结算凭证,做到要素齐全,数字正确,字迹清晰,印章齐全，单位和银行的名称写明全称，异地结算的应冠有省（自治区、直辖市）、县（市）字样。 办理支付结算基本要求 票据和结算凭证书写要求 中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。 中文大写金额数字到“元”为止的，在“ 元”之后应写“整”(或“正”)字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“ 正”)字。 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。 小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律。 票据日期书写要求（理论上）： 票据的出票日期必须使用中文大写； 月为1、2、10及日为1-9、10、20、30的，其大写前要加“零”； 日为11至19的，其大写前要加“壹”。 而在实际工作中及教学软件中：1.票据的出票日期必须使用中文大写； 2.月、日为1至9、10、20、30的，其大写前要加“零”； 3.月、日为11至19的，其大写前要加“壹”。 支票 银行汇票 商业汇票 银行本票 电汇 信汇 票据结算 汇付 委托收款 托收承付 结算 方式 二、支票 概念：支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据 。 支票分为：现金支票、转帐支票、普通支票。现金支票可以转帐，转帐支票不能支取现金 ，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。 上 机 实 操 操作步骤：登陆系统—实务学习—技能—出纳基本技能、现金管理 实操内容：薪资表、报销单、借款单、差旅费报销单的实例一至实例三 操作步骤：登陆系统—自我考试—技能—出纳现金核算、现金管理 自我考试内容：现金送款单、库存现金盘点表、增值税专用发票、差旅费报销单的实例二。 成绩作为平时作业成绩存档。 自 我 考 试 模块四银行资金管理 具 体 内 容 2 银行印鉴卡 3 更换印鉴申请 4 银行存款余额调节表 1 银行开户申请 银行存款余额调节表的编制 * 教学 目的 胜任银行账户开立、银行印鉴预留与更换的工作 正确编制银行存款月调节表 教学重点与难点 教学目的、重点、难点 基本存款账户 临时存款账户 一般存款账户 专用账户 用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，临时存款账户的有效期最长不得超过2年，注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 。 用于办理各项专用资金的收付，开设专用账户需要经过人民银行批准。 主办账户，用于办理日常经营活动的资金收付，工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。其开立须报当地人民银行审批并核发开户可证。存款人只能开立一个基本存款账户。 用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户只能办理转账结算和现金的缴存，不能支取现金。 账户基本种类 一、银行开户申请 （一）、账户种类 （二）、账户的监管 中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。 银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 广州市达泰有限公司于2007年10月18日申请在中国工商银行广州支行开立基本存款账户，以经营小型电子商品加工， 所在地为广州市长云区云岗路38号，营业执照由工商局发证，编号为GX-4408848，申请时间为2007年10月18日，法人代表陈一凡，联系电话：020-6550222，单位性质为有限责任公司。 （三）、银行账户开户申请表实训例子 此表一式三联，第一联由当地中国人民银行分支机构留存，第二联由开户银行留存，第三联由存款人保管，待销户时作为重新开户的证明。实际中还需加盖单位公章。 临时存款账 一般存款账户 二、银行印鉴卡 （一）、相关规定 凭以办理款项支付结算的权利证明，也是开户银行办理收付结算的审核依据 存款人在银行开立银行结算账户时留存的 预留印鉴时间 单位预留印鉴为单位公章或财务专用章加个人的签名或盖章。预留印章不得使用原子印章。 印鉴要求 印鉴作用 广州市达泰有限公司于2007年10月18日申请在中国工商银行开立基本存款账户，以经营小型电子商品加工， 所在地为广州市长云区云岗路38号，营业执照由工商局发证，编号为GX-4408848，申请时间为2007年9月18日，法人代表陈一凡，财务主管何辉，出纳郑书生，印鉴使用