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;; 了解： 税收术语和税收分类；税收原则； 掌握： 税收的“三性”；税负转嫁方式； 税负转嫁的一般规律； ; 导读(preface);第一节 什么是税收;什么是税收（tax）; 一、税收的基本属性 马克思 －－“赋税是政府机器的经济基础， 而不是其他任何东西。” 西方经济学－－ 主要溯源于托马斯?霍布斯 (T．Hobbes) 的“利益交换说” (Benefit- Exchange-Theory) ;约翰?洛克;二、税收的“三性” （一）税收的强制性 （二）税收的无偿性 （三）税收的固定性;第二节 税收术语和税收分类;一、税收术语 （一）纳税人 （二）课税对象 （三）课税标准 （四）税率 （五）税收能力和税收努力 （六）起征点与免征额 （七）课税基础;纳税人;案例1：纳税人或负税人？ ; 课税对象，又称税收客体，指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。 与课税对象相关的概念是税源、税目和课税基础. ;案例2：奇趣的征税对象 ; 指国家征税时的实际依据，如纯所得额，商品流转额、财产净值等。; 税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。是税收制度的核心要素，主要有三种基本形式： 比例税率：对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。 累进税率：指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。 定额税率：又称固定税率，是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。;税率的划分;For example; 全额累进税与超额累进税比较;For example;税收能力指应当能征收上来的税收数额。 税收努力指税务当局征收全部法定应纳税额的程度。; 起征点属于减免税范畴的要素之一。其含义是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。 　　 免征额也属于减免税范畴的要素之一。其含义是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要。;假设有甲、乙、丙3人，其当月的收入分别是1499元、1500元和1501元。现在我们规定1500元为纳税的起征点，并规定税率为10％。那么，这3人在不考虑其他因素时的纳税情况应该是： 　　甲的收入因为没有达到起征点而不纳税； 　　乙的收入正好达到起征点，应该全额计税， 应纳税额＝1500×10％＝150（元）； 　　丙的收入已经超过起征点，也应该全额计税， 应纳税额＝1501×10％＝150．1（元） 　　 现在其他条件不变，我们规定1500元为免征额，这时，3人的纳税情况应该是： 　　甲的收入均在免征额之内而不纳税； 　　乙的收入正好属于免征额的部分，也不纳税； 　　丙的收入比免征额的数额要多，则需要纳税，但应该是收入中扣除免征额部分的余额部分纳税， 应纳税额＝（1501－1500）×10％＝0．1（元） ; 二、税收分类 （一）所得课税、商品课税和财产课税 （二）直接税与间接税 （三）从量税与从价税 （四）价内税与价外税 （五）中央税与地方税;第三节　税收原则;一、税收中的公平与效率 （一）税收原则的提出 附：西方税收原则的演进 （二）税收中的公平与效率 ;附：西方税收原则的演进;近代税收原则（19世纪） 1、西斯蒙第（1773－1842）：斯密四原则＋四原则 （1）税收不可侵及资本； （2）不可以总产品为课税依据； （3）税收不可侵及纳税人的最低生活费用； （4）税收不可驱使财富流向国外； 2、瓦格纳（1835－1917)：四端九项原则 （1）财政政策原则（充分；弹性） （2）国民经济原则（税源选择；税种选择） （3）社会公平原则（普遍；平等） （4）税务行政原则（确实；便利；征税费用节约） ;现代税收原则（20世纪） 1、效率原则 2、公平原则 3、稳定原则; （二）税收中的公平与效率 1．税收应以公平为本 2．征税必须考虑效率的要求 3．税收公平与效率的两难选择;二、公平类税收原则与效率类税收原则 （一）公平类税收原则 （二）效率类税收原则;;三、税收