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浅析中小工程安装企业内部控制的问题 摘要 内部控制度是单位内部各职能部门在处理经济业务过程中相互联系相互制约的一种管理制度。是单位为了保证实现经营管理目标，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施，用以明确单位内部各职能部门的职责和权限，形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。随着近年来中小工程安装企业的兴起，完善内部控制管理成了迫切需要解决的问题。这就要求这些企业明确内控目标，优化内控环境，提高内控效果，对于防范舞弊，减少损失，提高获利能力具有重大意义。 Summary Internal control is a management system linked to restrain each other which handled by the various functional departments economic course of business. It is a summation of control system which establishes by the enterprises to ensure the fulfillment of management units, internal operations for operational activities between the various functional departments, constraints, the evaluation and adjustment, procedures and measures; also to definitize duties and jurisdiction of various functional departments, so it helps to form a complete, closely interlinked and mutual coordination and restriction. As the emergence of small and medium enterprises in the installation works, to improve internal control and management has become an urgent problem that needed to solve. It requires that these enterprises must definitize internal control objectives, optimize internal control environment and internal control effectiveness. So it has great significance of preventing fraud and reducing losses, improving profitability. 关键词：中小工程安装企业 内部控制 文献综述 一、内部控制的涵义 内部控制是单位为了保证实现经营管理目标，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施，用以明确单位内部各职能部门的职责和权限，形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。 内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制按其控制的目的不同，可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。并不是相互排斥、互不相容的内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。一是有助于管理层实现经营方针和目标;二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失;三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性?良好的内部控制虽然能够达到上述目标，它都无法消除其本身所固有的局限。这种局限性主要表现为:(1)受成本效益原则的局限;(2)如果负有不同责任的职员忽视控制程序、错误判断、甚至相互勾结、内外串通舞弊等，往往导致内部控制失灵;(3)管理人员滥用职权，逾越控制，对设置或实施的内部控制不予理睬，也会使建立的内部控制形同虚设。内部控制的基本结构 主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个方面: 控制环境控制环境指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员