企业会计模拟实训期未结转资料.docVIP

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2018-11-26 发布于江苏
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企业会计模拟实训期未结转资料.doc

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注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。 93、计提坏账准备借：资产减值损失——坏账损失 QM(1122，月)*0.005-QM(1231，月) 贷：坏账准备 JG（） 109、按7%计算城市维护建设税，按3%计算教育费附加。（从应交增值税中提取）借：营业税金及附加 JG（）贷：应交税费——应交城市维护建设税 QM（222102，月）*0.07 ——应交教育费附加 QM（222102，月）*0.03 注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。 110、结转损益类账户余额。借：主营业务收入——普通车床QM（600101，月） ——刻模车床QM（600102，月）其他业务收入QM（6051，月）投资收益QM（6111，月）营业外收入——罚没收入QM（630101，月） ——非流动资产处置利得QM（630102，月） ——其他营业处收入QM（630103，月） ——债务重组利得QM（630104，月）贷：本年利润 JG（）借：本年利润 JG（）贷：主营业务成本——普通车床QM（640101，月） ——刻模车床QM（640102，月）其他业务成本QM（6402，月）营业税金及附加QM（6403，月）销售费用——广告费QM（660101，月） ——产品质量保证QM（660102，月） ——包装费QM（660103，月）管理费用——660201 ——660202……660213 营业外支出——671101……671105 资产减值损失QM（6701，月）注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。 111、结转公允价值变动损益（注：在填制凭证处填入）借：本年利润 12000 贷：公允价值变动损益 12000 注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。 112、计算所得税费用。（注：在填制凭证处填入）借：所得税费用 495458.67 递延所得税资产 27225.65 贷：应交税费——应交所得税 522684.32 注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。 113、结转所得税费用。借：本年利润 JG（）贷：所得税费用QM（6801，月）注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。 114、将本年度实现的净利润转入“利润分配”账户。借：本年利润 QM（4103，月）贷：利润分配——未分配利润 JG（）注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。 115、按净利润率10%计提盈余公积金。借：利润分配——提取法定盈余 FS（4104，月，贷）*0.1 贷：盈余公积——法定盈余公积JG（）注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。 116、按20%计算出应付投资者的利润。借：利润分配——应付利润 QM（4104，月）*0.2 贷：应付利润（2231）——应付联营单位（223101） JG（）注：以上凭证必须审核、记账后才能做以下凭证。 117、将“利润分配”的明细账转入到“利润分配——未分配利润”明细账中。借：利润分配——未分配利润 JG（）贷：利润分配——提取法定盈余公积 FS（410402，月，借） ——应付利润 FS（410403，月，借）