货币资金及往来款项的管理规章制度.doc

货币资金及往来款项的管理制度 为了加强公司货币资金及往来款项结算的管理，保证公司资产和财产的完整性，根据国家有关法律法规的相关规定，结合公司的实际情况和管理需要，特制定本制度。 货币资金是指公司拥有的以货币形态存在的资产，是公司流动性最强的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金；往来款项是指应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、应付票据等。 现金管理制度 （一）公司现金适用范围： 1、支付职工的工资、津贴； 2、支付个人的劳动报酬； 3、根据公司规定发放的各种奖金； 4、各种劳保、福利费及公司规定的对个人的其他支出； 5、出差人员必须随身携带的差旅费 6、结算起点以下的零星支出（结算起点规定5000元） 7、公司规定的其他需要支付的现金。 8、超过结算起点以上的现金支出必须公司总经理办公室财务负责人及总经理批准。 （二）库存现金限额规定 1、库存现金的限额规定，公司财务部根据现金支出用量的多少，结合公司具体情况，公司库存现金限额为3万元。 2、公司库存现金超过限额时，必须及时缴存银行，保证现金管理的安全。 3、库存限额不足时可向开户银行提取。 （三）现金支出的日常管理 1、现金收入当日送存银行。 2、不坐支现金。公司支付现金只能从库存现金限额终止符或从银行提取，不得从公司的现金收入中直接支付，因特殊情况需从现金收入中支付必须报经总经办财务负责人审批批准，并在核定的范围和限额内使用，同时收支的现金必须入账反映。 3、公司从银行提取的现金必须体现用途，并由总经办财务负责人签字盖章审核。 （四）现金的内部控制制度 参照内部牵制制度中现金管理控制制度。 （五）库存现金的核算和清查 1、出纳人员进行现金收付时根据会计人员填制经审核后的有效记账凭证办理，并逐笔登记现金日记账，每日业务终了时，应盘点现金与现金日记账余额进行核对，做到日清月结，账款相符。 2、会计人员应定期将总账的余额与出纳的现金日记账余额进行核对，做到账账相符。 3、为了及时发现和防止现金收付的差额，总经办财务负责人必须在每月终了指定专人对库存现金进行盘点，保证账账、帐实相符，发现长短款应查明原因及时处理。 四、 银行存款管理制度 （一）银行存款结算的范围和方式 1、公司在生产经营过程中，与其他有关的单位和个人（供应商、客户、关联企业和公司职工等）发生的各种结算业务，除按现金管理制度规定可以使用现金外，一律通过银行办理转账结算，不得支付现金和开具现金支票。 2、结算方式可以结合公司实际经营情况，采用网上银行、转账支票、银行承兑汇票或商业汇票。 (二) 银行存款结算规定 1、公司必须严格遵守国家法律法规的规定，不准出租、出借公司银行账户，为外单位或个人代收代支或转账套现，不准签发空头支票或远期支票，不准套取银行信用。 2、办理银行结算，需向外寄发结算凭证的，徐当日将相关资料送交银行，最迟不能超过次日。 3、会计要负责对结算业务的收支、各种票据的使用，是否背书转让等进行审查。 （三）银行存款的等级、核算及日常管理的规定 1、按开户银行和其他金融机构、存款种类，分别设置银行存款日记账。 2、出纳员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔等级，每日终了应结出余额。 3、外币银行的存款业务，应当将有关的外币金额折合为人民币记账，并登记外币金额和汇率。 4、月份终了，应将银行日记账余额与银行对账单进行核对，如有未达账项，必须逐笔查明原因及时处理，并编制银行存款余额调节表表，保证帐实相符。 5、银行印鉴要分户管理，不准一人同时保管使用，私章由出纳员保管，财务专用章由总经办财务负责人或指定的其他人保管，印鉴保管人员外出时由总经办财务负责人指定其他财务人员保管。 （四）加强备用金借款的管理，及时办理报帐手续，严禁私人非公务借款。差旅费借款需在公务完毕回程后三日内办理报销手续，上次借款未清的，不得办理新的公务借款。对不按时办理报销手续的，财务部门应发出书面通知，经催办仍不办理报帐手续者，可从借款经办人下月工资奖金中抵扣。 （五）对银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等其他货币资金，统一由财务部门管理。财务部门应建立明细分类帐和台帐，确定专人负责及时记帐和督促有关业务部门清理。 五、往来款项的管理制度： （一）往来款项的登记要求： 1、往来户的结算主要包括应收帐款、应收票据、其他应收款、应付帐款、应付票据、其他应付款等； 发生的往来款项要按单位和个人设置明细帐，登记时，发 生时间、内容金额要逐笔登记。 （二）应收帐款的管理：