决算及国有资产统计报表.ppt

一、报表填报要求 填报范围 1.监管企业：纳入各级国有资产监督管理机构监管或受托监管的各级国有全资及控股企业，及其所属能够实质控制的各类子企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目。 2.非监管企业：各级部门管理企业，包括省级、地市级和县级非监管企业。 2011年度企业国有资产统计报表 二、报表报送要求 （一）报送级次 提高国有资产监管水平，实现国有资产统计全覆盖 1.监管企业：推动全级次报送全套国有资产统计报表；如果三级以下非重要子企业暂时达不到报送条件的，可选择“企业主要指标简表”（软件附挂）报送。 2.非监管企业：集团总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级下子企业并入三级企业报送；鼓励有条件的地方推动非监管企业实现全级次报送。 2011年度企业国有资产统计报表 二、报表报送要求 （三）报送内容 1.汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析，依次装订成册并加盖本单位公章 2.汇总及基层企业分户数据电子文档、集体企业需单独汇总电子文档 3.监管企业名录库（2012年1月31日） 4.本地区企业国有资产营运情况分析报告 2011年度企业国有资产统计报表 谢 谢！ 企财08表 基本情况表 研发费用。 三部门均采用权责发生制，符合财务制度及会计准则，也符合利润表的编制原则。 从总体上看，财政部的口径相对明确与全面。 财政部≥科技部≥国税总局。 财政部关于“研究开发费用” 产品/技术/材料/工艺/标准的研发，包括部分R＆D成果应用的活动，不排斥传统产业，主要是实验与发展的相关活动。 [2007]194号文《关于加强研发费用财务管理的若干意见》（分8部分内容） 科技部关于“研究开发费用” 八大高新技术领域，不包括R＆D成果应用的活动，不含人文社科。 [2008]172号文《高新技术企业认定管理办法》 税务部门关于“研究开发费用” 八大领域/重点领域规定的产品/技术/工艺的研发活动，不含人文社科，不包括R＆D成果应用的活动。 [2008]116号文《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（分8部分内，无房屋的折旧费） 三、报表编制方法及要求 企财08表 基本情况表 填报口径发生变化：不再有30万元的区分。2006年财政部与税务总局共同下发文件，规定购置30万元以下的研究开发性固定资产一次性计提折旧，可抵扣当前应纳税所得额。新税法颁布后，这个抵扣政策没有被继续保留。因此30万元划分不具现实意义，且原填报口径会导致折旧的重复计算。商财政部予以取消，并修订填报口径。 研究开发性固定资产支出(61行)：反映用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的租赁、运行维护、维修等费用，不含折旧。 购买新技术、科研设备等支出（63行）：反映企业当年购置用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产和仪器、设备、房屋等固定资产的实际支出。 三、报表编制方法及要求 企财08表 基本情况表 其他科技支出（64行）：反映企业除本年研究开发费用及购买新技术、科研设备等支出之外的其他各项科技支出，如知识产权维护费、诉讼费、代理费、“打假”、非研发人员的科技教育与培训等费用支出。 企业累计向境外投资额（97行）:反映企业期末累计向境外的投资金额，但应剔除返还境内投资部分。 三、报表编制方法及要求 财务情况表 根据监管工作需要而设置的，是会计报表的细化与补充。总体保持报表体系稳定，根据监管工作重点和相关政策调整，进行修改和补充。 报表数量较上年增加2张，增加“股权结构情况表”（29表）和分地区主要指标表（30表）。 增加反映特殊资产及表外资产情况的主要指标。 全级次上报，但暂时无法达到上报全套报表条件的企业填报“企业主要指标简表”（32表） 梳理企业年末对外股权情况及当年处置情况，调整“对外长期股权投资情况表”（12表）、“并购及无偿划入企业情况表”（13表）、“子企业及股权处置情况表”（14表） 三、报表编制方法及要求 企财09表 应收款项情况表 受金融调控政策影响，企业资金形势日益严峻，应收账款回收难度普遍加大，应收账款占用资金规模持续扩大。企业自身应当加强对大额资金支付的监控，加大应收款项的催收力度，做好长期资金的动态平衡，增强生产经营与投资活动的资金保障力度。 企财10表 存货情况表 房地产开发企业的土地储备应当在“其他”项中反映，相关情况还应当在财务报表附注中进行说明。 三、报表编制方法及要求 企财11表 固定资产投资情况表 本表由计划部门按照本企业的固定资产投资计划的口径填报，由财务部门进行复核。 本表固定资产投资概念，不局限于会计上的“固定资产”概念，而是