财经法规罚款必背.doc

财经法规罚款必背 第一章 第六节　法律责任、违反《会计法》的法律责任形式 行政责任（罚款） 　 十项一般违法行为 伪造、变造 隐匿、故意销毁 授意、指示、强令 打击报复 单位 3000-50000 5000-100000 同左 　 　 直接责任人 2000-20000 3000-50000 同左 5000-50000 　 刑事责任 　 偷税：（1）3年以下，1-5倍（2）3-7年，1-5倍特殊：3年以下；2万-20万 偷税：同左特殊：5年以下，2万-20万 　 3年以下 二、违反银行账户结算管理制度的罚则　　（一）存款人违反账户管理制度的处罚　　区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚：警告并处罚款。　　对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元。　　对经营性的存款人的罚款金额有3种：　　1.1万元以上3万元以下（开立或撤销银行结算账户时：违反规定开立银行结算账户；伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户；违反规定不及时撤销银行结算账户）。　　2.5000元以上3万元以下的罚款（使用账户时：违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；违反规定支取现金；利用开立银行结算账户逃废银行债务；出租、出借银行结算账户；从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户）。　　3.1000元的罚款（法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行）。 行　为 处　罚 （1）开立、撤销银行结算账户时违反银行结算管理制度 非经营性存款人：警告并处1000元罚款经营性存款人：警告并处1-3万元罚款 （2）伪造、变造、私自印制开户登记证 使用银行结算账户时违反银行结算管理制度 非经营性存款人：警告并处1000元罚款经营性存款人：警告并处0.5-3万元罚款 未及时将变更事项通知银行 警告并处1000元罚款 （二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚　　1.银行结算账户的开立过程中有从下列行为，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款。　　（1）违反规定为存款人多头开立银行结算账户；　　（2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。　　2.其余（银行结算账户使用中）给予警告，并处以5千元以上3万元以下的罚款。 行 为 处 罚 开立银行结算账户时违反账户管理制度 警告并处5-30万元罚款 使用银行结算账户时违反账户管理制度 警告并处0.5-3万元罚款 一、增值税将一般纳税人与小规模纳税人进行比较记忆 项目 一般纳税人 小规模纳税人 纳税人划分标准 （1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以其为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年销售额在50万元以上；（2）从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在80万元以上。 （1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以其为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年销售额在50万元以下；（2）从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在80万元以下。 税率（或征收率） 税率17% 除适用13%税率货物之外的应税货物以及所有应税劳务 征收率3% 税率13% 粮食、自来水、图书、饲料、农业产品等 应纳税额计算 实行税款抵扣制 实行简易征收制 应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 应纳税额＝不含税销售额×征收率 二、消费税（四）消费税应纳税额　　1.应纳税额计算公式（1）从价定率：应纳税额＝销售额×税率（2）从量定额：应纳税额＝销售数量×单位税额 （3）复合计征：应纳税额＝销售额×税率+销售数量×单位税额2.应纳税额的计算　　（1）生产销售应税消费品应纳税额的计算——三个基本计算公式（2）委托加工应税消费品应纳税额的计算　A.实行从价定率办法计算纳税的：　　组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1－比例税率）　　应纳税额＝组成计税价格×比例税率　B.实行复合计税办法计算纳税的：　　组成计税价格＝（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）　　应纳税额＝同类产品售价×委托加工数量×比例税率+委托加工数量×定额税率　　 （3）自产自用应税消费品应纳税额的计算　组成计税价格计算公式：　　A.实行从价定率办法计算纳税的：　　组成计税价格＝（成本+利润）÷（1－比例税率）　　应纳税额＝组成计税价格×比例税率　　B.实行复合计税办法计算纳税的：　　组成计税价格＝（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1－比例税率）　　应纳税额＝组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率（4）进口应税消费品应纳税额的计算　　进口应税消费品按组成计税价格计算纳税。　　组成计税价格计算公式：　　A.实行从价定率办法计算纳