财经法规罚款日期整理和罚款整理.doc

财经法规罚款整理 违反会计制度规定行为应承担的法律责任： 县级以上人民政府财政部门根据违法行为人的违法性质、情节及危害程度， 在责令限期改正的同时，可以对单位并处3000元以上5000元以下的罚款； 对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款。 二、伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告行为的法律责任： 1．应承担的刑事责任 纳税人采取欺骗、隐瞒手段惊醒虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金； 数额巨大并且占应纳税额30%以上，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。 公司向股东胡社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。 承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役。上述人员索取他人财物或者非法收受他人财物，犯本罪的，处5年以上10年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 2.应承担的行政责任 县级以上人民政府财政部门对违法行为视情节轻重，在予以通报的同时， 可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款； 对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告行为的法律责任： 纳税人采取隐匿或者擅自销毁账簿、记账凭证的手段，补缴少缴应纳税款、偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的， 或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金； 偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。 授意、指使、强令会计机构、会计人员以及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告行为的法律责任： 县级以上人民政府财政部门可以视违法行为情节的轻重，对违法行为人处以5000元以上5万元以下的罚款。 商业银行提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，中国人民银行有权责令限期改 正，商业银行有违法所得的，没收违法所得，并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；商业银行没有违法所得的，处以10万元以上50万元以下罚款；情节严重或者逾期不改正的，中国人民银行可以责令其停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 对于经核准上市交易的证券，其发行人未按照有关规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述，或者有重大遗漏，由证券监督管理机构责令改正，对发行人处以30万元以上60万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以3万元以上30万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 发行人未按期公告其上市文件或者报送有关报告的由证券监督管理机构责令改正，对发行人处以5万元以上10万元以下罚款。 保险公司未按照规定报送有关报告、报表、文件和资料的，由金融监督管理部门责令改正；逾期不改正的，处以1万元以上10万元以下的罚款。保险公司向金融监督管理部门提供虚假的报告、报表、文件和资料，金融监督管理部门责令改正，处以10万元以上50万元以下的罚款。 纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，以及未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下罚款。 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，补缴或者少缴应纳税额，构成犯罪的，依法追究刑事责任。偷税数额不满1万元或者偷税数额占应纳税额不到10%的，由税务机关追缴其偷税款，并处以偷税数额50%以上5倍以下的罚款。 存款人违反账户管理制度的处罚： 违反规定开立银行结算账户； 伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户； 违反规定不及时撤销银行结算账户。 对于上述非经营性的存款人，给予警告并处以1000元罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户； 违反本办法规定支取现金； 利用开立银行结算账户逃废银行债务； 出租、出借银行结算账户。 从基本存款帐户之外的银行结算账户存入、将销