dq17_采购案件保证金收取及退还审核作业.docVIP

(機關名稱)(單位名稱)作業程序說明表 項目編號 DQ7 項目名稱 中央政府各機關業 作業程序一、 （一）履約保證金、保固保證金、差額保證金或預付款還款審核黏存單製傳票二、（一）（二）審核黏存單製傳票（三）（四）控制重點 履約保證金及保固保證金是否依契約所定金額於規定期限內繳入。將押標金轉換為履約保證金或將履約保證金轉換為保固保證金時，如轉換時有應補足之差額，單位是否通知廠商繳納、出納單位開立收據及會計單位辦理入帳作業。單位是否依據契約或廠商申請辦理退還，是否經單位審核達可退還或解除保證條件（如已完成驗收或保固期限已過）、契約是否已執行完成且無待解決事項。為確認已開立之收據均已送會計單位編製傳票，會計單位應依內部審核處理準則規定，注意現金、票據及證券之收受，是否依照規定程序處理，是否限期繳庫，並即時通知主（會）計單位編製傳票入帳。應審核：出納單位收付人員，是否於傳票上註記國庫機關專戶存款收款書日期及號碼。廠商領訖是否已取得廠商收據或於傳票上簽收。如匯入廠商帳戶者，匯出匯款證明書上是否加蓋銀行戳記。法令依據 一、會計法二、決算法三、審計法四、審計法施行細則五、國庫法六、國庫法施行細則七、出納管理手冊八、內部審核處理準則九、十、普通公務單位會計制度之一致規定十一、各機關單位預算財務收支處理注意事項使用表單 一、收據二、原始憑證黏存單 三、記帳憑證 四、五、六、七、現金結存表 (機關名稱)(單位名稱) 作業流程圖 中央政府各機關採購案件保證金收取及退還審核作業 一、收取作業 二、退還作業 （機關名稱）內部控制制度自行檢查表 年度 自行檢查單位： 會計單位 作業類別（項目）：中央政府各機關採購案件保證金收取及退還審核作業 檢查日期： 年 月 日 檢查重點 自行檢查情形 檢查情形說明 符合 未符合 一、作業流程有效性 (一)作業程序說明表及作業流程圖之製作是否與規定相符。 (二)內部控制制度是否有效設計及執行。 二、中央政府各機關採購案件保證金收取及退還審核作業，應注意下列事項： (一)會計單位是否依相關規定審核黏存單所附相關收據、收款書等原始憑證： 1.履約保證金及保固保證金是否依契約所定金額於規定期限內繳入。將押標金轉換為履約保證金或將履約保證金轉換為保固保證金時，如轉換時有應補足之差額，單位是否通知廠商繳納、出納單位開立收據及會計單位辦理入帳作業。單位是否依據契約或廠商申請辦理退還，是否經單位審核達可退還或解除保證條件（如已完成驗收或保固期限已過）、契約是否已執行完成且無待解決事項現金、票據及證券之收受，依照規定程序處理限期繳庫，並即時通知主（會）計單位編製傳票入帳。會計單位審核：出納單位收付人員，是否於傳票上註記國庫機關專戶存款收款書日期及號碼。廠商領訖是否已取得廠商收據或於傳票上簽收。如匯入廠商帳戶者，匯出匯款證明書上是否加蓋銀行戳記。 DQ17-1 準備 簽註或表達意見送 回主辦單位 會計單位 1.審核原始憑證黏存單應注意履約保證金及保固保證金是否依契約所定金額於規定期限內繳入。將押標金轉換為履約保證金或將履約保證金轉換為保固保證金時，如轉換時有應補足之差額，單位是否通知廠商繳納、出納單位開立收據及會計單位辦理入帳作業。 編製傳票 否 是 核對及整理憑證 會計單位 開立支票或以匯款方式處理，應通知廠商領取或匯入廠商帳戶，並於傳票簽章連同相關原始憑證送會計單位 出納單位 DQ17 結束 審核主辦單位是否依據契約或廠商申請還，是否經單位審核達可退還或解除保證條件（如已完成驗收或保固期限已過）、契約是否已執行完成且無待解決事項。 收到廠商申請退還採購案件保證金及原出納單位開立之收據時，應審核是否符合契約可退還之條件，據以簽辦 主辦單位 審核黏存單所附相關收 據及繳款書等原始憑證 會計單位 結束 當面清點並開立收據 出納單位 依據傳票填具國庫機關專戶存款收款書後，款項存入銀行，執行完畢於傳票簽章連同相關原始憑證送回會計單位 出納單位 編製傳票 簽註或表達意見送 回主辦單位 會計單位 否 是 核對及整理憑證 會計單位 是否符合規定 收到得標廠商繳交之保證金並 依據採購簽案或契約進行審核 主辦單位 準備 是否符合規定 對於出納單位執行完畢傳票，應審核下列事項：廠商領訖是否於已取得廠商收據或於傳票上簽收。如匯入廠商帳戶者，匯出匯款證明書上是否加蓋銀行戳記。 1.傳票執行完畢應注意審核出納單位收付人員，是否於傳票上註記國庫機關專戶存款收款書日期及號碼。應依內部審核處理準則規定，注意現金、票據及證券之收受，是否依照規定程序處理，是否限期繳庫，並即時通知主（會）計單位編製傳票入帳。 審核黏存單所附相關收 據及繳款書等原始憑證 會計單位