财务科工作制度 - 唐山工人医院.docVIP

财务科工作制度 1.正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为做斗争。 2.合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。凡是预算外的、无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续办理。 3.按上级规定，正确及时编制年度和季度的财务计划（预算），办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计报表。 4.加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。 5.凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等），原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，才能报销。一切白条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。 6.会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。 7.配合有关部门对医院的固定资产进行使用监督，及时提取折旧，定期督促清点库存，防止积压和浪费。 8.每日的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理。 9.原始凭证、帐本、工资手册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财务制度的规定办理。 现金管理制度及结算规定 1.每日现金收入当日送存银行，不得坐支。过夜库存现金不得超2000元。 2.对外单位和个人的一切交易往来支付，金额超过百元必须通过银行转帐结算，特殊情况须财务部主任或主管院长审批。 3.医院采购物品，一律通过银行结算。不得携带大量现金到外地采购。 4.本单位职工因公务借款，须由财务部主任或主管院长审批，未经批准，出纳员不得对个人借款。严禁挪用公款，严禁用白条抵库。 5.采购人员因工借用现金，在市内采购必须当日结清，办理入库报销手续。 6.所有出差人员借用现金，必须在出差归来后五天内办理报销手续，还清原借现金，违反此规定者，财务部有权扣其全部工资或所借金额。 7.出差费报销，须经出差人所在科室主任或主管科室领导审批后，由财务部主任审核签字后，出纳人员给予办理报销手续。 8.所有报销事项必须符合规定，凡不符合《会计法》规定的一律不予报销。 银行结算管理制度及报销规定 1.经办人员领用转帐支票须在登记簿上签字，登记用途和领用日期，按规定报销后再在登记簿上登记。 2.日常资金支付由掌管银行帐的会计人员根据资金允许情况签发支票，严禁开出空头支票。 3.出纳人员交给经办人员转帐支票时，应按估计用款的进额填写限额和签发日期，掌握收款单位名称的应将收款单位名称填写齐全，最大限度地保证资金的安全。 4.严格执行审批制度，对每笔付出的款项都要由领导签字。对收进的支票要及时入帐。月底结帐时要及时与银行对帐，编制银行余额调节表。 5.加强对支票的管理，公章与支票应分人管理或分别管理，确以保证资金的安全。 6.转帐支票领用后，经办人应在三日内将支票收据拿回，办清结算手续，经办人不得将领用的转帐支票挪做它用。 7.办理异地汇款，须事先与对方签定合同，经有关领导审批后，经办人员必须填写汇款申请单，财务部主任签字批准后由出纳员凭此办理汇款，业务终了后经办人员要及时催讨结算票据。所有汇出款项，本着谁经办谁负责的原则不得推诿。 财务预算管理制度 1.财务部根据上一年的 财务实际执行情况，结合医院的发展要求，编制新一年财务预算，经院领导审核后，报送卫生局批准。 2.财务预算经卫生局批复后，财务部依据批准数字对财务预算进行调整，制定具体收支计划，征得主管院长批准后开始执行。 3.财务部每月结帐后，对照预算计划和实际完成情况进行比较，综合考虑月份完成情况对全年预算的影响，通过会计报表想卫生局和院领导及时报告。 4.如发现超收倾向，要从患者负担水平、物价上涨因素和收费标准执行情况等方面查找原因，发现问题及时建议纠正，若属正常业务发展收入，要向领导提交分析报告，促进增收管理。 5.如发生超支倾向，要区别随收入增加的正常超支和管理不善的浪费性超支，对正常超支建议领导批准追补支出，对浪费性超支，则给予严格控制。 会计稽核制度 1.财务部设立专门稽核员，由从事会计工作时间较长人员担任，负责审核医院所有会计凭证。 2.稽核会计对医院经济活动所取得的原始凭证、记帐凭证进行帐前稽核。银行会计、现金会计取得原始凭证后，填制记帐凭证，再由稽核会计稽核后方可能记帐，以保证原始凭证的合法性及会计分录的正确性。 3.稽核会计对发现的问题及