第七章期末对账和结账.ppt

第七章 结账与对账 第一节 对账 对账是在有关经济业务入账后，为了保证账簿记录的真实性和可靠性而对账簿记录所进行的核对工作。 账证核对 账账核对 账实核对 第一节 对账 一、账证核对 第三节 结账与对账 二、账账核对 第三节 结账与对账 二、账账核对 第三节 结账与对账 二、账账核对 第三节 结账与对账 二、账账核对 第三节 结账与对账 三、账实核对（财产清查） 财产清查的目的： 加强对财产的管理与控制 解决账实不符问题 财产清查的方法 第二节 结账 一、结账的内容 在把一定时期内发生的经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法将各种账簿记录进行小结，结算出每个账户的“本期发生额”和“期末余额”，并将余额结转下期或者转入新账。 第二节 结账 结账的步骤 第二节 结账 二、结账的方法 1、月结、季结：在摘要栏内注明“本月发生额及余额”或“本季发生额及余额”字样，在月结、季结数字上下端均画单红线，以示区别。 2、年结：在摘要栏内注明“全年发生额及年末余额”，结出借、贷方发生额及余额，然后在此行下面划双红线，表示全年的经济业务的登账工作至此全部结束。 总分类账 会计科目： 固定资产 第9页 第二节 结账 三、更换账簿 总账、日记账和大部分的明细账，要每年更换一次。固定资产明细账或固定资产卡片可以继续使用，不必每年更换新账。 第二节 结账 在账簿中最后一笔记录(即本年累计)的下一行“摘要”栏注明“结转下年”字样，将计算出的年末余额记入与余额方向相反的“借方(或贷方)”栏内 ，在“余额”栏内注明“0”，在“借或贷”栏注明“平”。 总账与相关的记账凭证相互核对 明细账与相关的记账凭证 及所附的原始凭证相互核对 现金、银行存款日记账与相关 的收款凭证、付款凭证相互核对 总账自身的核对 总账与明细账核对 总账与（现金、银行 存款）日记账核对 总账自身的核对 990000 990000 2347900 2347900 880000 880000 合 计 ．．． 45000 45000 管理费用 600000 600000 主营业务收入 ．．． 500000 0 0 500000 实收资本 ．．． 50000 100000 60000 10000 短期借款 ．．． 2200 299000 300000 1200 现 金 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 期末余额 本期发生额 期初余额 项目 总账 试算平衡表2006年5 月8日 核对 核对 核对 总账与明细账核对 总账与（现金、银行 存款）日记账的核对 现金日记账余额与库存现金实有数核对 银行存款日记账余额与银行对账单进行核对 实体型财产明细账余额与实有财产数相核对 债权债务明细账与相对应的债务债权单位核对 1 100 000 借 0 800 000 本月合计 31 12 1 100 000 借 200 000 购入汽车 4 银付 5 12 600 000 投入设备 l 转 l 12 300 000 期初余额 l 12 号 字 日 月 余额 借 或 贷 贷方 借方 摘 要 凭证 20××年