增值税纳税申报办法辅导(一般纳税人)0.85.ppt

增值税纳税申报办法辅导 绍兴县国税 2012.11 新版申报表启用时间 自2012年12月1日税款所属期（纳税申报期为2013年1月1日）起，全省所有增值税纳税人均应按照公告的规定进行增值税纳税申报，并实行电子信息采集。 纳税申报资料 纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。 实行差额征收、有代扣代缴义务的纳税人，其差额征收清单、代扣代缴清单应与纳税申报表一并申报。（CTAIS中已升级） 增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括： （A）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》； （B）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）； （C）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）； （D）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）； 一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。 （E）《固定资产进项税额抵扣情况表》。 纳税申报其他资料 已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联； 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联； 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口