49润滑油销售业务控制矩阵.docVIP

4.9润滑油销售业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点分值 控制点相关资料 相关制度索引 会计报表认定 会计报表 项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1．上报市场需求 1,1 1.2 经营风险：需求计划不合理或未及时上报，影响经营决策。 1.1地市公司润滑油经营管理部门根据市场需求及变化编写年、月度需求计划。省（市）分公司（区外销售公司）润滑油经营管理部门对地市公司需求计划以及除军工用油及区外市场外的其它客户需求进行汇总，经分管副经理审批后，分别于每年10月、每月20日前向油品销售事业部上报下年度、下月度内部资源需求计划。 省(市)分公司(区外销售公司) 2 需求计划 2．编制下达计划 1,1 1.2 经营风险：未按规定编制、下达计划，影响正常经营。 2.1 油品销售事业部根据股份公司年度生产经营计划，结合润滑油分公司年、月度内部销售计划及省（市）分公司（区外销售公司）上报的需求计划，综合平衡后制定年、月度经营计划、内部资源采购计划，按规定权限审批后执行。 对省（市）分公司（区外销售公司）的月度分解计划经分管副主任批准后下达，年度分解计划经主任批准后下达。 油品销售事业部 2 年、月度经营计划 年、月度内部资源采购计划 2.14.2 3．内部采购 1,1 1.2 经营风险：计划下达不合理或不及时，影响经营；未按规定维护采购订单，不能实现系统控制。 3.1 省（市）分公司（区外销售公司）润滑油经营管理部门根据油品销售事业部下达的月度计划，将月度内部资源采购计划细化为分品种计划，经部门负责人审批后上报销售事业部，由销售事业部与润滑油分公司进行衔接后，下发各省（市）分公司（区外销售公司）执行。【ERP】润滑油业务部门根据月度配置计划在ERP系统中维护采购订单，并根据发货通知单 ，及时创建内向交货单。 省(市)分公司(区外销售公司) 油品销售事业部 2 月度内部资源采购分品种计划 2.10.1 1.2 经营风险：未按规定签署协议或订单，影响经营。 3．2 省（市）分公司（区外销售公司）采购股份公司内润滑油分公司以外生产单位的润滑油产品，应与生产单位签订购销协议或订单。【ERP】业务部门根据购销协议或订单，在ERP系统中维护采购订单，及时创建内向交货单。 省(市)分公司(区外销售公司) 2 购销协议 订单 1.12.1 2.10.1 4．外部采购 1,1 1.2 1.3 1.4 2.1 经营风险、财务风险：未按规定进行信用评价，导致舞弊或损失，影响财务报告。 4.1省（市）分公司（区外销售公司）润滑油经营管理部门统一组织对外部供应商进行评价，供应商信用等级报省（市）分公司（区外销售公司）信用管理小组（经理任组长）审批；根据供应商信用、同等质量级别的内部资源采购价格和市场情况建议采购价格，填写《外部采购申请表》，按规定权限报批。 省(市)分公司(区外销售公司) 经办 审核 审批 3 外部采购申请表 2.14.3 √ 应付账款 预付款项 1.1 1.2 1.3 2.1 3.1 3.2 经营风险、财务风险：合同未按规定签署造成纠纷或损失，影响财务报告。 合规风险：违反法律、法规。 4.2省（市）分公司（区外销售公司）润滑油经营管理部门按照经法律事务部审定的示范合同文本拟订合同，合同签订人按规定权限与外部供应商签订采购合同（明确交货方式、地点、时间、价格、数量、质量标准、包装规格、承付方式、损耗率、违约责任等）。合同复印件交财务等部门。【ERP】业务部门根据采购合同，在ERP系统中维护采购合同，参照采购合同创建采购订单，及时创建内向交货单。 对示范合同文本条款进行文字性修改的，经同级法律事务部门审核;进行实质性修改的,报法律事务部审核。 省(市)分公司(区外销售公司) 3 采购合同 1.12.1 2.10.1 √ 存货 5．采购验收入库 1.2 3.1 经营风险：未按规定进行质量检验，影响正常交接。 5.1 收货前由质检人员对油品进行质量检验，出具油品质量合格报告（包装油检验合格证）。出现质量问题或品种差异，查清原因报省（市）分公司（区外销售公司），由相关部门提出处理意见，报分管副经理批准后处理。 省(市)分公司(区外销售公司) 经办 质检 审批 2 油品质量检验报告（包装油检验合格证） 2.14.4 1