瑞华会计师事务所关于深圳华侨城股份有限公司2016年会计报表.PDFVIP

瑞华会计师事务所 关于深圳华侨城股份有限公司 2016 年度会计报表 审计工作的总结报告 1 / 10 一、注册会计师责任 我们接受深圳华侨城股份有限公司（以下简称“股份公司”）的委托，于2016 年9 月7 日至2017 年4 月5 日，对股份公司及其下属子公司（统称“公司”）截至2016 年度的合并 财务报表审计以及2016 年12 月31 日财务报告内部控制进行了审计。 编制和公允列报财务报表是股份公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》 的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是贵公司董事会的责任。 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表和财务报告内部控制的有效性发表 审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计 准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不 存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序（函证、监盘、检查、询问、分析与复核等），以获取有关 财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务 报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 二、审计情况 （一）审计概况 1、审计范围、审计人员安排与培训 1）本次审计的审计范围为华侨城股份合并范围内的所有公司之2016 年度会计报表、 会计凭证、内部控制等相关的资料。 本年度审计合并范围包括31 家一级子公司，其中香港华侨城有限公司的审计由中瑞岳 华（香港）会计师事务所执行。 2）根据贵公司规模及业务复杂程度，我们现场委派负责合伙人、复核合伙人、高级经 瑞华会计师事务所 关于深圳华侨城股份有限公司 2016 年度会计报表 审计工作的总结报告 2 / 10 理、现场负责人等审计人员共计40 人参与是次审计工作。 为使审计人员具备专业胜任能力，我们于2016 年9 月、2016 年11 月、2017 年1 月对 审计人员进行了相关业务的审前培训。 2、时间安排 预审时间：2016 年9 月7 日至12 月31 日 年审时间：2017 年1 月3 日至2017 年4 月5 日 报告(审定稿)出具时间：2017 年4 月5 日 3、各阶段主要工作内容 我们于2016 至12 月31 日前对华侨城股份部分重大子公司进行预审，同时为华侨城股 份2016 年年审的前期调查及计划工作做准备，主要是了解各被审计单位基本情况，草拟总 体审计策略，对内部控制进行符合性测试和初步评价。 2017 年1 月3 日正式进入现场审计，根据中国注册会计师审计准则及所内审计规程要 求，实施审计程序。 2017 年2 月末结束外勤工作，负责合伙人、高级经理、现场负责人等全程参与是次审 计工作，做好现场审计工作指导、与各方沟通协调，并组织参与审计工作会议；复核合伙人 负责审计外勤结束后的现场审计复核工作。 4、审计时间计划表 阶 段 时 间 审计计划 2016 年12 月21 日 内控审计（各公司时段不同） 2016 年9 月7 日－2016 年12 月16 日 外勤阶段（各参控股公司） 2017 年1 月3 日－2017 年2 月20 日 外勤阶段（股份公司本部）