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基础会计学实验案例答疑 分录1 6月1日，收到王乾以新设备作价2 000 000元投资，另以存款1 000 000元投资，按协议享有股份2 000 000股，计面值2 000 000元。 借：银行存款 1 000 000 固定资产 2 000 000 贷:实收资本 2 000 000 资本公积 1 000 000 分录2 借：固定资产 1 000 000 贷：应付账款——长虹公司 1 000 000 分录3 借: ? 贷:现金 其他应收款 ?(1)应收的各种赔款。如因职工失职造成一定损失而应向该职工收取的赔款，或因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等。????(2)应收的各种罚款。????(3)存入保证金，如租入包装物暂付的押金。????(4)备用金，如暂付给企业有关部门和个人周转使用的款项等。????(5)应向职工收取的各种垫付的款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等。 分录4 借：材料采购——甲材料 45 000 ——乙材料 20 000 贷：银行存款 65 000 分录5 按重量分摊 甲-- 5000/(45+100)*45 =1552 乙-- 5000/(45+100)*100=3448 (四舍五余) 分录5 借：材料采购——甲材料 1552 ——乙材料 3448 贷：银行存款 5 000 分录9 6月9日，为采购以上三种材料，采购员李明回来报销如下差旅费3 650 元，并以现金退回原来预支差旅费余额350 元。（与甲、乙两种材料有关的差旅费，按照两者的买价比例分配） 品 名 金 额 甲、乙材料 3 250 丙材料 400 合计3 650 3250/(45000+20000)*45000=2250 3250/(45000+20000)*20000=1000 分录11---结算本月生产领用材料 分录12,13,1415-结算本月工资 (P250) 12.借：生产成本——A 20 000 ——B 20 000 制造费用 3 000 管理费用 7 000 贷：应付工资 50 000 13．借：生产成本——A 2 800 ——B 2 800 制造费用 420 管理费用 980 贷：应付福利费 7 000 14.借：现金 52 000 贷：银行存款 52 000 15.借：应付工资 52 000 贷：现金 52 000 分录16 借：待摊费用 600 贷：银行存款 600 分录17 6月30日，分摊本月应付担的报刊费200元。 借：管理费用 200 贷：待摊费用 200 待摊费用 分录18 借：制造费用 1 000 贷：预提费用 1 000 预提费用 1．预提费用的涵义????预提费用是指企业从成本费用中预先列支但尚未实际支付的各项费用，具体包括：短期借款的利息费用、预提的固定资产修理费用