房屋地产集团企业全面预算管理的模式探讨.docVIP

地产集团企业全面预算管理的模式探讨 企业概况 北京天恒置业集团是北京市西城区政府下属的国有全资企业，通过近几年企业改革和资本运作，集团目前注册资金1.83亿元人民币，旗下控股子公司近20家，截至到2006年底，集团资产总额约30亿元，净资产约6亿元。 在中国房地产界群雄并起、逐鹿市场的今天，天恒置业集团以智慧和勇气，迎接挑战，把握机遇，异军突起。北京天恒置业集团确立了“创立一个品牌，搭建二个平台，实现三个跨越”的战略目标，不断加强在管理水平、资产结构、市场化运作能力、土地储备等全方面核心竞争力，管理科学化规范化，战略、品牌、预算、投资等各项管理制度建设完备。集团目前形成了以资产管理为核心，资本运营与资本运作并进的经营模式，并通过了ISO9002国际认证。 北京天恒置业集团以地产开发为龙头，综合开发能力强，产品系列齐全，形成了在房地产开发销售、物业经营管理、住宅高科技产业等整个产业链多点布局，并以环保产业、实业投资为辅的集团企业。集团目前年建设规模达35万平方米，年投资额近25亿元，累计竣工房屋面积近500万平方米，已建成的住宅项目包括丰盛危改、清上园、龙泽苑、官园公寓、西八里庄北里、桃园危改等；别墅项目包括塞纳维拉、西海四合院、怀柔别墅山等，商业及办公楼包括国英1号、司法局办公楼、社保大厦、海南燕泰大酒店、天恒置业大厦等，形成了土地一级开发、危旧房改造、商品住宅、公寓、别墅、高档写字楼项目全面开发的能力。 北京天恒置业集团高度重视科技在房地产开发项目中的应用，并得到北京市、国家建设部等相关部门的高度重视和好评。龙泽苑和清上园两个住宅项目分别获得了国家建设部科技地产示范项目称号，并获得了国家建设部颁发的金奖，引起了国际关注，联合国人居署等官员到龙泽苑参观，并给予高度评价。建设中的怀柔天恒别墅山项目将中法合作，以中国高环境质量住宅技术创新体系理念为主导，以实现更环保、健康、节能的新一代别墅；通过土地公开市场招牌挂方式获得的房山天恒乐活城住宅项目将争取成为北京市首个中德合作项目，将德国在节能建筑上的先进理念和经验引入中国，努力为中国的普通百姓建造出更加舒适更具性价比的项目产品。 课题提出 （一）提升企业管理水平 企业管理现代化的最终目标是全面提升企业的管理水平。北京天恒置业集团从2005年底开展了整个集团范围内的管理提升活动，该活动由专业机构经过详细的资料收集，发放调查问卷以及反复的内部访谈等多种手段对集团的管理水平现状进行了诊断，诊断结果显示集团对下属公司的管控力度偏弱，对子公司的发展、经营管理未起到良好的指导和协调职能，也没有形成对各子公司行之有效的监控渠道，各子公司也对集团整体发展的思路了解有限；集团总部部门工作上更多的是流于形式的周工作信息报表、月统计报表等知情层面。 这种情况下，天恒集团的领导层果断的提出了在整个集团范围内推行全面预算管理，以改变集团的管理工作被动的局面。全面预算管理是全面预算管理的出发点和立足点是企业战略目标，预算体现的是企业战略意图，其实质是根据战略来配置资源明确的战略目标是全面预算的基础和前提。全面预算管理，是指对与企业存续相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其控制安排。全面预算管理是涉及全方位、全过程和全员的一种整合性管理系统，具有全面控制和约束力，它不仅是一种管理制度和控制方略，更是一种管理理念。全面预算管理是企业管理的核心内容之一，也是行之有效的管理方法。它是企业协调的工具、控制的标准、考核的依据，是推行企业内部管理规范化和科学化的基础，也是促进企业各级经营管理人员自我约束、自我发展的有效途径。 1．预算大纲编制：预算大纲编制是预算管理的起点。预算大纲的主要内容包括集团预算目标和预算编制的方法、口径、时间及相关的要求。预算大纲以预算目标为主要内容，预算目标分为集团预算目标与各责任中心预算目标，所编制的预算相应分为集团预算与各责任中心预算。在整个预算体系中，集团预算目标居于最高地位，是各责任预算编制时必须遵循的准则。 2．预算编制：预算管理委员会将集团预算目标按照预算责任体系逐级分解为各责任中心的责任目标，各责任中心通过编制预算加以具体化的过程，然后在集团层面将各责任中心的预算进行汇总，形成集团全面预算。 企业的生命周期分为初创期、扩张期、成熟期及衰退期四个阶段。企业处于不同的发展时期，具有不同的特点和目标，适用的预算管理模式也不相同。企业生命周期与预算管理模式选择见图3。一般而言，处于初创期的预算管理模式多以资本预算为主；扩张期的预算管理模式以销售预算为导向；成熟期的企业采取成本控制为主的预算管理模式；衰退期的企业则采取以现金流为起点的模式。根据以上原则进行判断，天恒集团属于房地产开发企业，又处于企业发展的扩张期，应采用以地产项目的销售预算为导向的