监察审计部牵头-四川西昌电力股份有限公司.PDFVIP

各部门、子公司： 根据公司的统筹安排，今年6 月，监察审计部牵头，委托中介 机构对公司完成的部分工程建设项目进行了抽查审计并针对公司的 工程管理出具了《工程管理建议书》，请各部室、子公司及广大员工 对工程项目开工、施工、竣工过程中各个阶段的相应要求进行学习， 结合公司实际在工作中加以落实，进一步完善和改进公司的项目管 理工作。 特此通知 附件：《管理建议书》（四川金达会计师事务所） 监察审计部 2014 年12 月24 日 . 附件 四川金达会计师事务所 管理建议书 —————————————————————————————— 四川西昌电力股份有限公司管理当局： 我们接受四川西昌电力股份有限公司委托，对四川西昌电力股份有限 公司（以下简称贵公司）于2009 年至2014 年期间组织建设的八个项目 进行了审计，具体包括：1、泸川-瑶山\泸川-小庙35KV 线路，2 、2012 供改-2 礼州变电站保护技改工程，3 、牛角湾一级电站2 号水轮发电机 组检修（B 修），4 、2012 年配网（海河天街管网下地）工程，5、2012 年配网（天王山大道管网下地）工程，6、2012 年配网（海门新村安置 小区专线）工程，7 、牛角湾发电总厂三级站新建值班住房，8、2013 年 办改-2 公司会议中心改造。上述八个建设项目财务核算由贵公司负责。 我们的责任是对其发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，是根椐贵 公司的要求，结合审计过程中发现的问题而提出的。因为我们主要从事的是 对上述八个项目的决算审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解 贵公司所有的内部控制，所以管理建议书中包括的内部控制问题仅是我们在 审计范围内注意到的，不应被视为对公司全部内部控制发表的鉴证意见，所 1 提建议不具有强制性和公证性。我们仅就在审计过程中注意到的贵公司在工 程项目开工、施工、竣工过程中的一些问题进行分析并提供建议，希望引起 你们的注意，以作进一步的完善和改进。 一、前期准备阶段： 1、投资预算：在项目建设前，贵公司应根据项目需要拟定计划投 资金额，聘请有资质的设计单位进行施工图设计，根据设计自行或委托 工程造价咨询单位在计划投资金额的控制下根据设计图纸及设计说明 按要求编制预算。 2 、招投标管理：按照《工程建设项目招标范围和规模标准规定》 对于施工单项合同估算价在 200.00 万元人民币以上的项目应进行招投 标，在确定最高限价后，可自行组织招标或委托代理招标，未达到招投 标限额标准的项目应进行比选或竞争性谈判，对于中标单位贵公司应发 出中标通知书，贵公司应当自发出中标通知书之日起 30 日内，与中标 单位签订合同协议书。（具体招标程序详见《中华人民共和国招标投标 法实施条例》。贵公司可根据项目投资大小确定是否需要聘请监理单位。 3 、合同管理：贵公司与施工方签订的合同可分为：总价合同、单 价合同、成本加酬金合同。总价合同仅适用于工程量不太大且能精确计 算、工期较短、技术不太复杂、风险不大的项目。单价合同适用范围较 宽，其风险可以得到合理分摊，并且能鼓励施工方通过提高工效等手段 从成本节约中提高利润，使贵公司更有效控制工程成本。 2 在签订合同时，应参照不同类型的合同范本，规范化签订合同，应 对工程质量、工程安全、扣留质保金等项目做出约定，以避免因合同签 订内容不清楚或不准确造成不必要纠纷。对于施工过程中工程的变更应 签订补充协议。 二、实施阶段 1、工程质量控制：贵公司应会同监理单位对工程质量进行控制， 如未聘请监理单位，贵公司应制定质量目标、设置质量管理专职机构（专 职人员），制定质量控制办法控制工程质量。 2 、工程进度管理：合同中应对工程进度进行约定，贵公司可根据 施工期限长短或投资金额大小要求施工方提供工程进度计划，进度报