浅谈中级会计职称考试《财务管理》学习：目标现金余额的确定.docxVIP

中级会计职称考试《财务管理》学习：目标现金余额的确定为了方便备战2015中级会计职称考试的学员，财考网精心为大家整理了中级会计职称考试各科目知识点，希望对广大考生有帮助。　目标现金余额（最佳现金持有量）的确定 　（一）成本模型 　1.相关成本 　2.最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本） 　3.现金余额的调节及转换成本 　1）调节现金余额，均衡机会成本与短缺成本 　i.现金多余时，转换为有价证券； 　ii.现金不足时，将有价证券转换成现金。 　2）转换成本：现金同有价证券之间相互转换的成本，分为两类： 　i.与委托金额（转换额）相关； 　ii.与转换次数有关：现金持有量（每次有价证券变现额）越少，证券变现次数越多，转换成本越高。 　（二）随机模型（米勒－奥尔模型） 　1.适用情况：现金流入、流出不稳定 　2.模型原理——确定目标现金余额的范围 　1）对现金持有量确定一个控制区域，定出上限（H）和下限（L）； 　2）当企业现金余额在上限和下限之间波动时，表明企业现金持有量处于合理水平，无需进行调整； 　3）当现金余额达到上限H时，将部分现金转换为有价证券，使现金余额回到回归线R； 　4）当现金余额下降到下限L时，卖出部分证券，使现金余额回到回归线R。 　3.计算公式 　1）最低控制线L：取决于模型之外的因素，由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定。 　2）回归线：R＝ 　3）最高控制线：H＝3R－2L，等价转化形式：H－R＝2（R－L），即上限与回归线之间的距离，是回归线与下限之间距离的两倍。 　其中：b——（每次）证券转换为现金或现金转换为证券的成本 　i——以日为基础计算的现金机会成本（有价证券的日利率） 　δ——公司每日现金流变动的标准差 　4.特点 　1）符合随机思想，适用于所有企业现金最佳持有量的测算； 　2）建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下，计算出来的现金持有量比较保守。本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 可自由编辑！！员工录用管理制度为规范试用期员工的管理和辅导工作，创造良好的试用期工作环境，加速试用员工的成长和进步，特制定目标责任制制度。一、员工试用期规定?1、自员工报到之日起至人力资源部确认转正之日起。?2、员工试用期限为3个月，公司根据试用期员工具体表现提前或推迟转正。（一）、福利待遇?1、试用期员工工资根据所聘的岗位确定，核算时间从到岗工作之日起计算，日工资为：月工资÷（本月天数-休假天数）2、过节费按正式员工的1/2发放。3、按正式员工标准发放劳动保护用品。（二）、休假?1、试用期内累计事假不能超过3天，如果特殊情况超过3天需报董事长批准。?2、可持相关证明请病假，请病假程序和天数与正式员工要样。3、可请丧假，请假程序和天数与正式员工要样。4、不享受探亲假、婚假。?二、员工入职准备?1、身份证复印件一份，原件待查。2、学历证明复印件一份，原件待查。?3、县级以上人民医院的体检报告。4、4张一寸照片?5、部分职位（如出纳、收银员、司机、仓管）试用期员工还须须准备房产证明、户口本、直系亲属身份证复印件等。三、行政手续?1、试用人员手续办理完毕后，由行政部向试用期人员发放办公相关用品。?2、发放工作牌，办理考勤卡。?3、试用期人员需要食宿的、由行政部安排住宿和就餐。?4、将试用期人员带入用人部门。四、用人部门指引1、试用员工的直接上级是“入职指引人”。2、带领试用期员工熟悉本部门及其他部门，向其介绍今后工作中要紧密配合的部门及员工，同时介绍公司内公共场所的位置，包括会议室、停车场、洗手间等。3、与试用期员工进入面谈，商讨入职后的工作安排，并向试用期员工描述其工作的部门架构，岗位名称，职务，岗位职责等。简单介绍将来的职业发展方向和目前工作时遇到的实际问题。?4、教会试用期员工使用生产工具或办公用具。5、公司有活动要及时告知试用期限人员。?6、与试用期人员进行正面沟通，引导其工作，及时了解试用期员工在工作及生活中存在的问题并帮助其解决。 /2财考网/