浅谈医院负债经营财务风险评估及预警研究.docVIP

医院负债经营财务风险评估及预警研究 解放军总医院 朱士俊，刘 翔 北京市卫生局 金大鹏，吴 曼，刘建民，许 涛 摘 要: 对医院负债和风险管理理论进行系统回顾，构建出适合医院的财务风险预警指标体系；借鉴企业财务管理经验，设置了“医院负债经营财务风险综合预警指数”（SWI），使医院财务风险的度量和评估有了较为科学的计量依据；并尝试引入人工神经网络模型进行实证研究，提高了结论的准确率和可信度；提出了加强政府外部监管与医院管理内部控制相结合的多角度、自上而下的风险控制、防范模式及政策建议。 关键词：医院负债；风险评估；人工神经网络 1 研究背景 随着我国市场经济的逐步建立和卫生事业改革的不断深化，为了在激烈的市场竞争中求生存谋发展，许多医院采用了负债融资方式筹集发展资金。这对解决医院资金短缺的困难，合理拓宽融资渠道，赢得更多发展资金和获利机会，目前采取积极的负债融资经营策略以获得发展资金是我国医院经营过程中较为普遍的现象。 医院在负债经营的同时，必然会伴随一定的风险。如果脱离实际，缺乏科学论证，过度负债经营，其导致风险也会很大。一旦医院负债融资失控，出现资金周转不灵，甚至陷入资不抵债乃至破产的情况，将会严重制约医院的发展，同时也会给政府部门的宏观管理和社会稳定带来不利影响。 因此如何把握医院负债的规模、有效监测和防范风险，是政府主管部门和医院管理者较为关注的一个热点问题。对于医院管理者来说，动态监测医院负债情况，及时把握医院偿还能力，有利于医院作出正确的融资和投资决策；对于相关债权人来说，医院偿还能力的强弱是他们做出贷款决策的重要依据。 因此，对医院负债经营进行必要的风险管理及预警研究，对于医院今后的经营和发展有着重要意义；也可为政府主管部门和债权机构制定筹资策略，引导医院充分利用卫生资源，有效规避风险，提供量化指标支持和方法学依据。 2 目的与方法 2.1 研究目的 本研究旨在文献评阅、问卷调查、专家访谈和实证分析基础上，考察某区域内医院的负债程度和财务风险，构建出适合我国医院特点的负债经营财务风险评估指标体系，界定医院负债经营财务风险警戒区间，并选取北京地区某大型综合性医院为样本进行实证研究，通过人工神经网络模型预测指标变动趋势，并对结果予以分析，最后从政府主管层面和医院管理层面分别提出有效的风险防范对策和政策建议。 2.2 研究方法 依据系统论、管理决策理论和方法对风险评估指标体系的构建方案进行总体设计；采用文献评阅法和专家咨询（Delphi法）、现场访谈法确定关键指标及权重；运用医院经济管理、财务管理理论和多元统计学方法分析相关数据，探索出能够体现我国医院自身特点的医院负债经营风险预警指标体系；采用Access2002建立医院债务信息集成数据库，使用SPSS10.0、Stata7.0统计软件分析处理有关数据，运用Visual C++平台、Matlab8.0人工神经网络工具包进行实证分析。 3 构建风险评估体系 为定量监测医院负债经营的财务风险程度，本研究建立了能够反映医院自身特点的风险监测预警指标体系。运用指标及模型对医院的负债经营、资金使用和财务收支状况进行动态监测，在警情扩大或风险发生前及时发出信号，使其充分发挥出“警报器”的作用。 3.1 构建指标体系的原则 一是以现行有关医院经济管理规定和财务制度为准绳；二是参照其它行业财务风险评估常用的指标；三是应反映医院自身特点，选取的指标应体现医院的获利及偿还能力；四是应同时考虑医院运营现状及未来发展潜力。 3.2 预警指标的选取 遵循上述指标的选取原则，本研究对可能发生的财务风险事件进行了更为详尽的分类，初步将指标体系分为要素层和指标层两个层次。其中，风险预警要素层为一级指标，包括四个方面，分别为获利能力、偿债能力、运营状况和发展潜力；风险预警指标层为二级指标，包括医院资产负债率等16项指标。 3.3 指标体系的建立 根据研究目标和影响负债经营财务风险的相关因素，本文设计出 “医院负债经营现状调查问卷”，遴选24位相关领域的专家进行两轮特尔菲法（Delphi法）函询调查，并对结果进行统计分析，最终确定由4项一级指标、12项二级指标（其中5项是不同于企业的医院所特有的指标），构成医院负债经营财务风险评估指标体系。（图1） 图1 医院负债经营财务风险评估指标体系 3.4 综合预警指数的设置 由于指标体系中每一个或每一组指标只能反映医院经营活动某一方面所面临的风险，要全面反映和监测医院负债经营的财务风险程度，则须对其进行综合度量。本研究设置“医院负债经营财务风险综合预警指数”，[以下简称“综合预警指数”（Synthetic Warning Index, SWI）]。 并定义：综合预警指数＝获利能力指标*权重＋偿债能力指标*权重＋运营状况指标*权重＋发展能力指标*