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财务管理模拟实习报告2012级注会六班10组 学号：### 姓名：###一．实验过程大三下学期的五月上旬，我们在指导老师的带领下扎实有序地开展了财务管理模拟实习，通过指导老师在第一天的细致讲解和对过去所学的企业内部控制规范，财务成本管理相关内容的运用，我们初步建立了知识框架。这次手工实习模拟制造业企业的组织结构，由总裁（###）、信息总监（###）、财务总监（##）、销售总监（###）、供应总监（##）、市场总监（###）组成。在本组，总裁负责制定公司的经营战略，并在关键时间点做出相应决策，同时协调各部门的分工合作；信息总监负责掌握现金收支，处理公司日常业务并录入相关信息；财务总监负责筹措资金，监控各项财务指标并调整财务结构，编制财务报表，评估投资效益；销售总监主要负责向供销中心交货并编制产品投产以及材料需求计划表；供应总监主要负责原材料的采购，落实关于厂房及生产线的投资决策；市场总监主要负责市场开发，新产品研发以及产品组合与市场定位决策。经过小组内部讨论，组内各成员被分配到适合自己的岗位，在参考了分发的指导资料和指导老师讲解的市场规则之后，我们正式开始了公司运营。在初级阶段，我们对未来六年的市场供求状况进行了预测和分析，在一两年内，甲产品有着较大的需求量，市场准入门槛相对低，也与公司目前产能相适应，而在之后几年中，乙产品和丙产品的需求量逐渐增加，总量将最终超过甲产品。而且相比之下甲产品的需求量在第三年之后即在各个市场表现出明显的萎缩，同时利润率也远远低于乙产品和丙产品。鉴于此，我们制定了战略如下：在头两年主要生产甲产品，充实现销收入的同时，积极研发新产品，开拓新市场，有计划地进行产能的扩大和升级。在经营的前期，我们租下了Z厂房，并购买了两条生产线用于生产乙，一条全自动生产线用于生产丙，为了解决资金紧张的问题，我们举借了大量债务，这致使管理费用和财务费用急剧攀升，前两年年末净利润为负数，综合排名靠后。为了解决当前的经营困境，完成第六年度的上市计划，我们迫切需要通过提升现销收入实现扭亏为盈，由于上个年度有数笔账期较长的应收账款尚未到账，在现金流捉襟见肘的情况下，必须深入研究订单，充分利用有限的资金在竞标博弈中尽可能多的投得账期短，价格相对高的的订单，所幸在经营的早期阶段，由于大部分竞争者现金流都并不充实，除放弃的几个市场外，我们在本轮竞价中在各个市场都有所斩获，同时，我们充分考虑了生产能力，安排了长先短后的出货顺序，确保资金在当年回流到账，暂时缓解了经营困境，并且实现了扭亏为盈。第四年度中，我们继续选择扩大生产规模，租下Y厂房，售后租回了自己原有的X厂房，扩充了一条半自动生产线、一条全自动生产线，发行为期四年的债券，进一步扩大了公司规模。然而，在接下来的竞价中，由于我们并未意识到一些经营状况较好的竞争者前期账期较长的应收账款已陆续到账且市场规模也已经发生了根本性的变化，依旧沿袭了之前的分散性广告费投入，导致下轮订单获得状况并不理想，部分产品发生了较严重的积压，因此，在最后一年我们加大了对广告费的投入，采取以消化库存为目的，重点狙击，迅速变现的战略，有计划地争取了数个加急订单，从而保障资金周转，用以支付年末的长期借款，短期借款和债券，将第一季度卖出的厂房购回。在最后一年，我公司终于成功上市，发行股票一亿一千八百万，公司资产达到四亿七千四百万。二．体会本次手工实习中，本人担任公司的总裁，主要负责指定公司战略，协调各部门运转，调度资金和物料，虽然并未体验到各项实务的具体实施，但深刻体会到了过去财务管理和公司管理中所介绍的分工合作、统筹全局、抓大放小等原理的的复杂和精妙。作为决策者，必须对现金流，负债情况，政策变更，市场供求状况必须了如指掌，任何疏忽都可能就会导致企业的巨额亏损甚至破产。让我受到深刻教育的有两件事，第一件是在第四、第五年度之交的订单竞价环节，由于并未意识到一些经营状况较好的竞争者前期账期较长的应收账款已陆续到账且市场规模也已经发生了根本性的变化，依旧沿袭了之前的分散性广告费投入，导致下轮订单获得状况并不理想，部分产品发生了较严重的积压，事实证明，市场瞬息万变，任何决策考量的不仅是决策者的智慧和勇气，也考验着其对调查市场研究市场预测市场的功底，功底扎实才能立于不败之地，因循守旧只能被淘汰。第二件也是在这一时期，有的公司坚持盈利为王，上市第一的战略，后发优势逐渐显现，通过上市募集了巨额资金，开足马力扩大产能，放开手脚争夺订单，实现了跨越式发展；有的公司战略上偏好风险（大规模举债，大规模竞标，大规模生产）的同时通过精打细算（坚持债务不超载，存货不积压，现金不停滞）充分利用财务杠杆，也成功渡过瓶颈，产能庞大，现金充裕，经营十分红火。反观本组，却正好相反，战略上畏葸不前，在急需投资的几个关键点卡住资金；战术上粗枝大叶，没有充分考虑