浅谈财务绩效考核指标2.docVIP

财务绩效考核指标 考核指标 指标解释 计算公式 信息来源 考核目的 净利润完成情况 公司的实际净利润和目标值相比较 [（N2-N1）/N1]*100%N2=实际净利润；N1=目标净利润 财务数据 部门目标与公司目标一致 财务管理制度的完善性 财务制度是否完善、运作流程是否顺畅 因财务管理制度不完善而出现较明显的财务运作混乱的情况 财务运作问题统计表 促使财管理制度完善 资金报酬 资金的回报情况 [N2/N1]*100% N2=实际资金报酬率；N1=目标资金报酬率 财务数据 降低资金使用成本，提高投资收益 部门费用控制 管理费用与预算的差额 [N2/N1]*100% N2=费用差额；N1=预算费用 财务数据 控制所管部门的费用，提高效率、降低成本 财务报表及时完成率 财务报表完成及是完成的情况 [N2/N1]*100% N2=及时完成的报表数；N1=需完成的报表总数 提交报表时间统计表 保证财务报表按时完成 财务报表完成的准确规范性 财务报表的准确、规范情况 出现遗漏、错误、不规范次数 审计报告 保证财务报表准确规范 定期完成财务分析报告 是否定期完成财务报告 [N2/N1]*100% N2=延误提交的财务报表数量 N1=提交的财务报表总数 考核表 提高财务分析的及时性 考核指标 指标解释 目标效果 考核人 考核目的 部门计划完成情况 计划是否按时完成，计划执行的效果 保质、保量 总经理 保证部门计划制定的严肃性，执行的高效、有序性 财务分析质量 定期及时、真实地向总经理支持决策的财务分析报告 财务分析深入、透彻，能为管理提供依据 总经理 为管理决策提供依据 协同性 同其它部门的协作以及对业务的支持与服务 协作良好、支持有力 部门之间 保证公司正常经营 财务分析质量包括的内容 显示单位综合业绩质量的考核指标：1、股东投资回报率、2、总资产报酬率、3、销售收入增长率、4、主营业务利润率、5、总成本率 企业绩效指标考核指标解析 1、分析企业会不会控制成本的指标 净利润率＝1－产品成本率－营业费用率－管理费用率－财务费用率－营业外费用率－所得税费用率 2、分析企业会不会利用现有资源多赚钱的指标 （1）总资产周转率（次数）、总资产周转期（天数）；（2）固定资产周转率（次数）、固定资产周转期（天数）；（3）应收账款周转率（次数）、应收账款周转期（天数） （4）存货周转率（次数）、存货周转期（天数）；（5）应付账款周转率（次数）、应付账款周转期（天数）；（6）营运资金积压期间；（7）销售收入增长率 3、分析企业会不会利用财务杠杆工具多赚钱指标 （1）财务杠杆倍数、（2）股东投资回报率、（3）总资产报酬率、（4）财务杠杆效果、（5）速动比率、（6）利息保障倍数＝净利润÷利息费用 显示单位综合业绩质量的考核指标 1、股东投资回报率＝净利润÷股东权益 2、总资产报酬率＝净利润÷总资产 3、销售收入增长率＝（今年销售收入－去年销售收入）÷去年销售收入 4、主营业务利润率＝净利润÷销售收入 5、总成本率＝（销售收入－净利润）÷销售收入 《企业绩效指标考核图》解析 1、分析企业会不会控制成本 净利润率＝1－产品成本率－营业费用率－管理费用率－财务费用率－营业外费用率－所得税费用率 （1）产品成本率＝主营业务总成本÷销售收入 （2）营业费用率＝营业费用÷销售收入 （3）管理费用率＝管理费用÷销售收入 （4）财务费用率＝财务费用÷销售收入 （5）营业外费用率＝营业外支出÷销售收入 （6）所得税费用率＝所得税÷销售收入 2、分析企业会不会利用现有资源多赚钱？ （1）总资产周转率（次数）＝销售收入÷总资产 总资产周转期（天数）＝计算期天数÷总资产周转次数 （2）固定资产周转率（次数）＝销售收入÷固定资产 固定资产周转期（天数）＝计算期天数÷固定资产周转次数 以上指标反映了企业分别利用总资产和固定资产创造收入的能力。 （3）应收账款周转率（次数）＝销售收入÷应收账款 应收账款周转期（天数）＝计算期天数÷应收账款周转次数 （4）存货周转率（次数）＝销售收入÷存货总额 存货周转期（天数）＝计算期天数÷存货周转次数 （5）应付账款周转率（次数）＝销售收入÷应付账款 应付账款周转期（天数）＝计算期天数÷应付账款周转次数 以上指标反映了各类营业资金的运转速度。 （6）营运资金积压期间＝应收账款周转天数＋存货周转天数－流动负债周转天数 此项指标说明企业营运资金完成一个营运周期的天数。通过计算这个指标可以进一步分析下列问题：一是现金流转周期是否过长？是否应缩短周期以减少营运资金投入？二是现金流转周期是否过短或不稳定？是否意味着需要增加营运资金的投入？ 营运资金需求量＝年营业总额÷365天×营运资金积压期间