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项目六： 《小微企业财务管理》学习指南 学习要求： 1.了解营运资金含义与管理对象。 2.掌握营运资金管理对企业的重要性。 3.掌握应收帐款、存货和经营现金的管理内容。 4.能正确制定应收账款策略。 5.能确定存货的最佳存量。 6.能制定现金预算方案。 7.了解财务报表的概念以及在企业管理中的地位。 8 掌握财务报表的内容：四表一注。 9.熟悉资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表的内容。 10.掌握资产负债表、利润表的编制方法。 本项目的主要内容： 1.营运资金含义与管理对象。 2.应收帐款、存货和现金的管理内容。 3.资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表的内容。 4.资产负债表、利润表的编制方法。 重点（难点）: 重点： 应收帐款、存货和现金预算策略制定 资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表的内容 资产负债表、利润表的编制方法。 难点： 应收帐款、存货和现金预算策略制定 编制资产负债表和利润表。 思考： 应收帐款、存货和现金预算的策略报告 根据给定材料编制资产负债表和利润表 项目导入： 考考你： 你创立的企业已开业，你认为眼下财务管理工作的重点应该放在哪些方面？ 第一部分 营运资金 营运资金：是指企业日常经营活动所占用和使用的资金，即企业的流动资产占用资金。 广义：营运资金是指企业经营活动占用使用的全部资金，既包括流动资金，也包括固定 资产等长期资产占用的资金。 狭义：营运资金是指流动资金减去流动负债的余额。 （二）、营运资金管理对象 应 收 账 款 存 货 现 金 的 管 理 1、应收账款的管理 （1）应收账款决策 （2）信用政策 2） 信用条件 是指企业对客户规定的付款条件： 信用期间 现金折扣 3） 收款政策 是企业为催收过期的应收帐款所遵循的原则、程序和对策等。 对拖欠款的客户进行统计分析，并分类，对不同客户采用不同的对策。 制订对本企业销售人员的管理政策。 思考： 1.请谈谈你对欠债的管理经验 2.撰写应收账款的管理方案 第二部分 小微企业存货和现金预算管理 一、存货 （一）、定义 存货：是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，包括各类材料、在产品、半成品、 产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资。 二）、存货管理 企业存货管理的重要内容是加速存货周转，减少存货资金的占用 （三）方法 （1）、适时生产法： 适时制造（JIT)，是一套按照市场需求“牵引”产品通过制造流程的生产系统，存货水 平被最小化（适时递送部件），提高了资产周转率，并减少了制造成本。 （1）、适时生产法： 适时制造（JIT)，是一套按照市场需求“牵引”产品通过制造流程的生产系统，存货水 平被最小化（适时递送部件），提高了资产周转率，并减少了制造成本。 2）减少存货，降低存货水平 在必要的时候生产必要的产品，一个不多，一个不少，除了正在加工、正在运输的， 没有其他在制品。 3）加快生产速度 采用先进的生产设备和技术，提高工人的操作水平，提高生产效率。 4）将供应商变成伙伴，而不是对手 与供应商一起开发新产品，帮助供应商提高技术和管理水平，为企业开发的新产品提 供合格的材料和配件。 5）缩短调整准备时间 采用柔性生产线或柔性作业方式，使得在一条生产线或作业地，可以不需进行设备工 装的调整，就可以生产不同的产品或零部件，从而缩短调整准备时间。 6）存货以市场需求为基础被“牵引”通过工厂 严格订单生产，所以生产线的产品都是已经有订单的，没有订单不排产，没有订单 不发货。 企业研发试制的新产品最好也是客户提出了订货要求的。 二、现金收支管理 现金预算：是全面预算的一个重要组成部分，而且它在整个预算体系中起到承上启下的 综合作用。 现金预算的编制程序 企业各部门、各单位在制订生产经营计划和各项工作计划的同时，编制现金支出预 算，报到企业财务部门。。 要按标准定额逐项核算编制，关键是细。 财务部门汇同销售部门，根据销售计划或销售预测，编制现金收入预算。 由总经理主持，财务部门牵头，各有关方面的负责人参加，编制全公司的现金收支 预算方案。 现金收支预算方案，经总经理办公会讨论通过，交由财务部门控制执行。 讨论通过