2014-09-04财务管理财务管理制度及内部控制(757KB).pptVIP

6.4.2 制度调整与优化的过程 财务管理制度体系的“管理评审” 财务管理制度调整的频率与范围 防止财务管理制度调整时出现 “制度真空” 华南理工大学 CUI-YI * 七、公司财务管理制度诊断 华南理工大学 CUI-YI * 公司财务制度现状调查 现行财务制度状况 财务制度运作状况 财务制度演变历史 其他财务工作指导 全面性诊断 有效性诊断 执行性诊断 适应性诊断 问题根源分析 公司财务制度运作诊断 公司财务制度优化设计 7.1 –7.2 公司财务制度运作诊断 “全面性”是指公司全部财务管理制度所约束的范围覆盖了公司财务部开展财务管理工作的各项主要活动。 “有效性” 是指财务管理制度确实能从结构上和形式上指导、约束公司的财务管理工作，发挥财务制度的职能作用；另一方面是指每一项财务制度都在内容上相对合理，且能达到其制定的目的。 执行性”是指公司各相关员工能够遵照各项财务管理制度所规定的程序和要求开展工作，且对违反财务制度规定的行为将会受到相应的处理。 华南理工大学 CUI-YI * 7.3 -7.4 公司财务制度运作诊断 “适应性”是指公司各项财务管理制度能够根据公司目标、营销战略、组织结构、技术的变化以及国家有关财会法规的变更而及时地调整。 “根源性诊断”是指针对财务管理制度的各项表观性问题，进一补深入分析，从问题的根源处寻找、分析造成公司财务制度现状及其中缺陷的原因。 华南理工