贵州增值税优惠管理操作.docVIP

附件2： 增值税备案类优惠项目管理 纳税人符合增值税备案类优惠项目条件，属于简易备案免征增值税项目的，向主管税务机关提交《增值税减免税简易备案表》即可进行免税申报。属于登记备案免征增值税项目的，应当在政策规定优惠期限内，向主管税务机关提请备案，填报《增值税减免税备案登记表》，同时根据不同的减免税项目提供相关证明材料，经税务机关登记备案后执行。纳税人报送的资料原件，税务机关核对后交还纳税人，报送复印件的，应加盖公章并注明“经核对与原件一致”。 一、简易备案增值税免税项目 （一）农业生产者销售的自产农产品 （二）避孕药品和用具 （三）古旧图书 （四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 （五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 （六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 其他个人销售自己使用过的物品不备案 政策依据： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条 二、登记备案增值税免税项目 （一）农业生产生活资料 1.符合以下条件的饲料免税： ①单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙、饲料级磷酸二氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。 ②混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料。 ③配合饲料。指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要（除水分外）的饲料。 ④复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。 ⑤浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。 2.农膜?。 3.生产销售的氮肥、磷肥以及免税化肥为主要原料的复混肥。“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明量的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥（也称掺合肥） 4.批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。 5.纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品。 6.纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品。 7.农民专业合作社销售的本社成员生产的农业产品。 8.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜。 9.对部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。 需补充报送的资料： （1）配合饲料、复合预混料和浓缩饲料生产企业应提供由省局确认的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明原件及复印件。 （2）生产滴灌带和滴灌管产品的纳税人提供由省以上质量技术监督部门进行了资质认定的产品质量检验机构出具的质量技术检测合格报告原件及复印件。批发和零售滴灌带和滴灌管产品的纳税人提供生产企业的质量技术检测合格报告原件或复印件。 （3）生产有机肥产品的纳税人提供以下资料： ①农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证原件及复印件。 ②通过相关资质认定的肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件及复印件。 ③在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件及复印件。 （4）批发、零售有机肥产品的纳税人提供的资料： ①生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件。 ②生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件及复印件。 ③在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明复印件。 政策依据： 《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号） 《国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征增值税审批程序的通知》（国税发〔2003〕114号） 《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函〔2004〕884号） 《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》（国税函〔2007〕10号） 《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号） 《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号） 《财政部 国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知》（财税〔2007〕171号 《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号） 《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号） 《